税务师税务师税法(一)2011年注册税务师考试税法一考试试题

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• 51纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（    ）。

  A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

  B.再生水

  C.以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30％）为原料生产的再生沥青混凝土

  D.以垃圾为原料生产的电力

  E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

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• 52在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（    ）。

  A.无法认证

  B.纳税人识别号认证不符

  C.专用发票代码、号码认证不符

  D.密文有误

  E.列为失控专用发票

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• 53生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（    ）。

  A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

  B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

  C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

  D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

  E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

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• 54下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有（    ）。

  A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

  B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

  C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

  D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

  E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

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• 55下列消费品，属于消费税征税范围的有（    ）。

  A.果木酒

  B.药酒

  C.调味料酒

  D.黄酒

  E.复制酒

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• 56根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

  B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60％以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

  C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

  D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

  E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

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• 57下列卷烟，不分征税类别一律按照56％的税率征收消费税的有（    ）。

  A.白包卷烟

  B.进口卷烟

  C.手工卷烟

  D.雪茄烟

  E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

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• 58下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（    ）。

  A.金店销售金银饰品在销售环节纳税

  B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

  C.白酒在生产环节和批发环节纳税

  D.销售珍珠饰品在零售环节纳税

  E.成品油税费改革后，在零售环节纳税

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• 59下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

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• 60某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（    ）。

  A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元

  B.2010年10月该企业应退增值税120万元

  C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

  D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元

  E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

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