税务师税务师税法(一)2010年注册税务师考试《税法一》真题（完整版）

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• 21某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元：当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（　　）万元。

  A.22．78

  B.28．78

  C.39．08

  D.39．95

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• 22某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（　　）。

  A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

  B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

  C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

  D.外购已税钻石镶嵌白金首饰

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• 232009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;、所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

  A.11．05

  B.13．19

  C.14．35

  D.16．60

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• 242009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税（　　）万元。

  A.10．38

  B.11．40

  C.12．40

  D.12 85

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• 25某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税（　　）元。

  A.312442．50

  B.312500．00

  C.312842．50

  D.312900．00

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• 26下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（　　）。

  A.纪念品商店销售集邮商品

  B.企业转让境内土地使用权

  C.酒店独立核算的商品部销售商品

  D.汽车修配厂提供修理修配劳务

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• 27关于营业税纳税地点的说法，正确的是（　　）。

  A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

  B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

  C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

  D.出租动产纳税地点为动产使用地

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• 28关于营业税计税依据的说法，正确的是（　　）。

  A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

  B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

  C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收人为计税营业额

  D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额

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• 29地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

  A.5．50

  B.7．00

  C.7．70

  D.9．17

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• 30关于教育费附加的说法，正确的是（　　）。

  A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

  B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

  C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加。

  D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

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