税务师税务师税法(一)2008年注册税务师考试《税法一》试题

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• 41税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（    ）。

  A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

  B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

  C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

  D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

  E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

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• 42按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

  B.计税依据是课税对象量的体现

  C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

  D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

  E.税目的作用是进一步明确征税范围

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• 43纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（    ）。

  A.税种的性质

  B.应纳税额的大小

  C.交通条件

  D.信息化程度

  E.纳税人的守法程度

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• 44税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（    ）。

  A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案

  B.交由国务院审议

  C.税收法律案的通过采取表决方式进行

  D.由全国人大常委会委员长签署公布

  E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本

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• 45关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（    ）。

  A.具有财产所有权单向转移的性质

  B.主体的一方只能是国家

  C.权利义务关系具有不对等性

  D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

  E.调整平等主体间的财产关系

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• 46国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（    ）。

  A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

  B.我国承认国际税法的效力优于国内税法

  C.国际税法的重要渊源是国内税法

  D.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

  E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

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• 47与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（    ）。

  A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

  B.东汉实行了“租庸调制”

  C.唐朝中期实行了“两税法”

  D.明朝实行了“一条鞭法”

  E.清朝实行了“摊丁入亩”

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• 48税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（    ）。

  A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

  B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库

  C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

  D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

  E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

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• 49下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（    ）。

  A.海关完税凭证

  B.增值税专用发票

  C.废旧物资发票

  D.铁路运输发票

  E.农产品收购凭证

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• 50下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（    ）。

  A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

  B.增值税留抵税额可申请退税

  C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备

  D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

  E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

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