税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷(6)

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• 1某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8．5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（　　）万元。(增值税出口退税率为13%)

  A.25.4

  B.36.40

  C.21.5

  D.25.8

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• 2某进出口企业2012年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临（　　）处罚。

  A.处5年以上10年以下有期徒刑

  B.处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

  C.处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

  D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

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• 3以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是（　　）。

  A.甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然

  B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品

  C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

  D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

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• 4税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（　　）。

  A.代扣代缴

  B.定期定额

  C.查定征收

  D.查账征收

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• 5下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　）。

  A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%

  B.投资者及职工工资不得在税前扣除

  C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

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• 6假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（　　）元。

  A.1875

  B.1600

  C.540

  D.1800

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• 7下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（　　）。

  A.纳税审核报告

  B.税收筹划报告

  C.办税事宜建议报告

  D.延期纳税的申请报告

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• 8下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（　　）。

  A.将自产应税消费品用于换取生产资料

  B.将自产应税消费品用于投资

  C.将自产应税消费品分配给股东

  D.将自产应税消费品用于抵偿债务

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• 9某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，免税进口材料的组成计税价格，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的税率为17%，退税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（　　）万元。

  A.5.9

  B.11.8

  C.14.7

  D.16.6

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• 10按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税的是（　　）。

  A.邮政部门发行报刊

  B.酒吧销售啤酒

  C.文化公司进行对外培训

  D.银行销售金银

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