税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷(2)

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• 12012年某个体工商户取得销售收入30万元，将不含税价格为15，万元的商品用于亲友消费；转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（　　）万元。

  A.6

  B.6.75

  C.7.50

  D.8.25

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• 2某市区一生产企业，2012年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（　　）万元。(仅考虑营业税、城建税及教育费附加)

  A.1.8

  B.2.25

  C.1.86

  D.1.36

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• 3某企业2012年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2012年应纳印花税（　　）元。

  A.450

  B.940

  C.1100

  D.600

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• 4某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。

  A.1

  B.2.5

  C.6

  D.4

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• 5以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（　　）。

  A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

  B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

  C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

  D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

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• 6某增值税一般纳税人，2012年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2009年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税（　　）元。

  A.784.31

  B.769.23

  C.5811.97

  D.1538.46

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• 7某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。

  A.11.5

  B.2.5

  C.3.5

  D.4

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• 8甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（　　）元。

  A.625000

  B.621000

  C.650000

  D.525000

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• 9注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。

  A.0.08

  B.0.05

  C.0.04

  D.0.0444

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• 10出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（　　）。

  A.借：主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

  B.借：营业税金及附加(红字)贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

  C.借：主营业务成本——进料加工贸易出口贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  D.借：应收外汇账款(红字)贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

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