税务师税务师税务代理实务2010年注册税务师考试税务代理实务备考习题(3)

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• 11下述（    ）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。

  A.代理的注册税务师死亡

  B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

  C.税务师事务所破产、解体或被解散

  D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理

  E.税务师事务所被注销资格

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• 12下列关于增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求，陈述正确的有（    ）。

  A.防伪税控企业被取消一般纳税人资格，应到主管税务机关办理注销认定登记，由主管税务机关收缴金税卡和IC卡

  B.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票

  C.防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。

  D.所有的增值税纳税人都应该纳入纳入防伪税控系统管理

  E.报税子系统采集的专用发票存根联数据和认证子系统采集的专用发票抵扣联数据应按规定传递到增值税计算机稽核系统

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• 13某实行定期定额征收方式的个体工商户，在办理停业时，应将（    ）交由税务机关收存。

  A.发票使用情况登记本

  B.税务登记证正本

  C.发票领购簿

  D.税务登记证副本

  E.未使用完的发票

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• 14某企业2009年2月份委托注册税务师进行2008年度企业所得税的汇算清缴时，注册税务师发现企业上年实际发放工资是1000万元，但当地税务机构核准的合理工资是850万元，企业没有进行纳税调整，要求企业在纳税申报表中反映，则企业涉及到的会计分录有（    ）。

  A.借：以前年度损益调整　　　　37.50万贷：应交税费-应交所得税　　　37.50万

  B.借：所得税费用　　　　　　　37.50万贷：应交税费-应交所得税　　　37.50万

  C.借：利润分配-未分配利润　　150万贷：以前年度损益调整　　　　　150万

  D.借：利润分配-未分配利润　　37.50万贷：以前年度损益调整　　　　　37.50万

  E.借：应交税费-应交所得税　　37.50万贷：银行存款　　　　　　　　　37.50万

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• 15《企业所得税法》中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（    ）后的余额。

  A.不征税收入

  B.免税收入

  C.各项扣除项目

  D.允许弥补的以前年度亏损

  E.减免和抵免的税额

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• 16注册税务师审核建筑业有无分解工程价款现象时，应侧重审核以下几种情况（    ）。

  A.将工程耗用的材料不计施工成本，而是直接冲减库存材料

  B.将向发包单位收取的各种索赔款不作为计税收入，而记入“营业外收入”账户

  C.向建设单位收取抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，将这部分收入记入“应付福利费”作为职工奖励基金

  D.将材料差价款直接冲减工程结算成本或材料等账户，少计工程收入额

  E.总包合同的总承包人，是否扣缴分包人的营业税

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• 17注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的项目有（    ）。

  A.经营租赁费用

  B.新产品开发费用

  C.计提的坏账准备金

  D.投资者的家庭支出

  E.各种赞助支出

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• 18列关于增值税纳税申报表填写的说明， 正确的有（    ）。

  A.本月“应税劳务销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数

  B.本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额

  C.本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费--应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致

  D.本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额

  E.“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

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• 19纳税人.扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有（    ）。

  A.企业对税务机关作出的不予审批减免税

  B.企业对税务机关作出的查封财产的行为

  C.企业对税务机关作出的不予认定为一般纳税人的决定

  D.企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定

  E.企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定

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• 20从税务代理执业人员方面产生风险的因素主要包括（    ）。

  A.企业财务核算的基础

  B.执业人员的职业道德水平

  C.税务代理机构执业质量控制程度

  D.企业纳税意识的强弱

  E.企业节税的强烈意愿

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