税务师税务师税务代理实务2009年注册税务师考试真题_税务代理实务

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• 1纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（　　　）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

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• 2下列关于停业的税务管理，表述正确的是（　　　）。

  A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

  B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

  C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

  D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

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• 3甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。

  A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

  B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

  C.甲厂应先办注销税务登记．再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

  D.甲厂应先力、注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

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• 4下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（　　　）。

  A.企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理

  B.计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理

  C.发牛固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款

  D.销售不动产的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入

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• 5某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是（　　　）。

  A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税

  B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税

  C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税

  D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税

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• 6下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。

  A.企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是 14％、 25％

  B.投资者及职工的工资不得在税前扣除

  C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入 5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除

  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

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• 7某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。

  A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

  B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

  C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

  D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

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• 8下列关于印花税征收的表述，正确的是（　　　）。

  A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

  B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承包合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

  C.印花税的税率有三种形式，即比例税率、定额税率和累进税率

  D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人

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• 9对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

  A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

  B.银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映

  C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

  D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除

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• 10下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（     ）。

  A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

  B.因不可抗力致使复议机关暂时无法调查了解情况的

  C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

  D.申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

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