注册会计师注册会计师税法注册会计师考试税法章节练习 第十二章

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• 11某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（    ）。

  A.37.60万元

  B.67.2万元

  C.75.2万元

  D.82.3万元

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• 12企业所得税的纳税人义务人有（    ）。

  A.中外合资企业

  B.个人独资企业

  C.股份有限公司

  D.外商投资企业

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• 13在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（    ）。

  A.2008年按18%税率执行

  B.2009年按20%税率执行

  C.2010年按22%税率执行

  D.2011年按24%税率执行

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• 14下列是非居民企业征税对象的有（    ）。

  A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得

  B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得

  C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得

  D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得

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• 15根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（    ）。

  A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

  D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

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• 16根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（    ）。

  A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

  B.企业为投资者支付的商业保险费

  C.企业为职工支付的商业保险费

  D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

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• 17根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（    ）。

  A.公益性捐赠支出

  B.软件生产企业的职工培训费用

  C.固定资产的减值准备

  D.会议费及差旅费

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• 18下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

  A.企业支付的违约金

  B.企业之间支付的管理费

  C.企业内营业机构之间支付的租金

  D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

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• 19根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

  A.租入固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  D.固定资产的大修理支出

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• 20下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（    ）。

  A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

  C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

  D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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