注册会计师注册会计师税法[CPA]注册会计师考试《税法》模拟试题（6）

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• 1下列属于中央税的有（    ）。

  A.企业所得税

  B.个人所得税

  C.增值税

  D.车辆购置税

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• 2某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额117万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额160万元，出口货物取得收入折合人民币800万元，该企业增值税征税率17%，退税率为13%。该企业2月份应退的增值税为（    ）。

  A.32万元

  B.57.8万元

  C.104万元

  D.117万元

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• 3某卷烟厂于2009年4月份向农民收购烟叶，收购凭证上注明收购价款为80000元，并按规定支付的烟叶补贴，则该卷烟厂本月准予抵扣的进项税为（    ）。

  A.10400

  B.11440

  C.13728

  D.17952

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• 4甲实木地板制造厂从林场收购原木10000立方米，收购凭证上注明价款400000元，向运输企业支付运费1000元，将该批原木运往乙实木地板厂，委托乙实木地板厂为其加工实木地板，甲厂向乙实木地板厂支付加工费和辅料费为5850元并取得普通发票，则甲实木地板厂在提货时，乙地板厂应代扣代缴的消费税为（    ）。

  A.16464.21元

  B.16410.52元

  C.18627.89元

  D.19707.44元

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• 5下列关于营业税纳税义务人的表述中，不正确的是（    ）。

  A.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构

  B.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部

  C.金融保险业纳税人包括财务公司

  D.企业租赁或承包给他人经营的，以出租方或发包方为纳税人

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• 6某市一酒店2009年2月份取得如下收入：餐饮收入20万元，歌厅收入30万元，销售烟酒、饮料和果品收入4万元；当月外购餐具，取得增值税专用发票，注明增值税为0.34万元，假设无其他纳税事项。则该酒店2月份应纳城建税和教育费附加为（    ）。

  A.0.27

  B.0.45

  C.0.72

  D.0.96

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• 7关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（    ）。

  A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸成交价格为基础审查确定

  B.出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格

  C.出口货物的完税价格，不应含出口关税

  D.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除

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• 8某铜矿山2009年2月份销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿1万吨，无法确定移送数量，选矿比为40%，适用税额为8元/吨。该铜矿山当月应缴纳的资源税为（    ）。

  A.46万元

  B.48万元

  C.60万元

  D.120万元

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• 9某工业企业2007年3月份在市区购入一栋办公楼，支付价款5000万元，于2009年5月份将该楼转让，取得转让收入7000万元，并签订产权转移书据。经评估，该办公楼重置成本为9000万元，成新度折扣率70%。则该企业应缴纳土地增值税为（    ）。

  A.113.43

  B.151.33

  C.175.95

  D.205.67

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• 10某大型国有企业坐落在县城，2008年初占用的土地面积为30000平方米，其中职工医院占地1200平方米、职工子弟学校占地4000平方米、厂区内绿化占地1800平方米、办公楼占地1400平方米；2008年6月新征用的非耕地3000平方米扩建厂房，2008年9月新征用的耕地4000平方米。已知单位税额为4元/平米，则该企业2008年共应缴纳城镇土地使用税（    ）。

  A.121200元

  B.105200元

  C.98000元

  D.92400元

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