注册会计师注册会计师税法[CPA]注册会计师考试《税法》模拟试题（18）

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• 1下列关于立法权划分的层次中，说法正确的是（    ）。

  A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利

  B.经全国人大及常委会授权，国务院有税收条例的解释权

  C.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权

  D.地区性地方税收的立法权，经省级立法机关授权，可以层层下放

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• 22009年，一般纳税人发生的下列各项中，不予抵扣进项税额的是（    ）。

  A.外购生产机器设备

  B.外购生产用电力的增值税

  C.外购发给职工消费品的增值税

  D.外购的用于对外投资原材料的增值税

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• 3某酒厂为一般纳税人，2009年5月向一饭店免费赠送新型白酒1吨，成本9360元，没有同类市场价格；另单独销售白酒5吨给小规模纳税人，开具普通发票，价税合计87750元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），5月份该酒厂应缴纳的消费税为（    ）。（已知白酒的成本利润率为10％，消费税从价税税率20％，从量税每斤0.5元）

  A.21665.88元

  B.24165.88元

  C.15011.32元

  D.15301.92元

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• 4某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税税额为（    ）。

  A.1.98万元

  B.6万元

  C.6.60万元

  D.7.72万元

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• 5某工厂（一般纳税人）2009年4月购进免税农产品一批已入库，收购凭证上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（    ）。

  A.5835元

  B.7835元

  C.6035元

  D.6050元

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• 6下列各项中，应征收营业税的是（    ）。

  A.保险公司取得的追偿款

  B.转让企业产权取得的收入

  C.金融机构的出纳长款收入

  D.转让高速公路收费权取得的收入

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• 7某金融企业从事债券买卖业务，2009年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（    ）。

  A.1185元

  B.1500元

  C.2500元

  D.6400元

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• 8某市进出口公司某月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城建税和教育费附加为（    ）万元。

  A.1.19

  B.3.57

  C.0D.1.7

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• 9以下选项符合关税的免税规定的是（    ）。

  A.关税税额人民币在100元以下的一票货物，可以免关税

  B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可以免关税

  C.具有商业价值的货样，可以免关税

  D.海关查验时已经损坏的，是由于管理不善造成的，可以免关税

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• 10某煤矿企业，本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000 吨，每吨不含税单价120 元，价款360000 元，购销合同规定，本月收取四分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税额为2.5 元／吨。当月应纳资源税为（    ）元。

  A.1875

  B.1000

  C.7500

  D.1300

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