注册会计师注册会计师税法[CPA]注册会计师考试《税法》模拟试题（15）

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• 11某企业有原值为5000万元的房产，2009年1月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应纳房产税（    ）万元。

  A.24

  B.3.8

  C.4.25

  D.52.8

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• 12甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（    ）元。

  A.16000

  B.16100

  C.16186.25

  D.16196.58

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• 13下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是（    ）。

  A.无息、贴息贷款合同

  B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

  C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

  D.电网和用户之间签订的供用电合同

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• 14宏大建筑公司与甲企业签订—份建筑承包合同，合同金额12000万元（含相关费用500万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值2800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（    ）。

  A.2.85万元

  B.3.59万元

  C.4.44万元

  D.4.49万元

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• 15根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（    ）。

  A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

  B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

  C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年

  D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 16根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

  B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

  C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  D.企业购置用于环境保护的投资额

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• 17杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2008年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（    ）元。

  A.2310.13

  B.2311.39

  C.2333.25

  D.2334.26

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• 18某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（    ）。

  A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

  B.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

  C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人

  D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

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• 19国际避税地是指国际上轻税甚至于无税的场所。人们常称之为“纯粹的”、“标准的”避税地，是指（    ）。

  A.虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区

  B.没有所得税和一般财产税的国家和地区

  C.实行单一主体税的国家和地区

  D.在制定和执行正常税制的同时，提供某些特殊税收优惠待遇的国家或地区

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• 20关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有（    ）。

  A.委托人原因

  B.税务机关的原因

  C.扣缴义务人原因

  D.代理人员及其机构自身原因

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