注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(3)

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• 11某生产企业坐落在市区，2012年10月实际缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

  A.1．50

  B.7．35

  C.8．40

  D.10．50

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• 12某企业2012年3月1日，与银行签订借款合同一份，借款200万元用于购买机器设备，月末与银行协商，把借款改为以融资租赁方式租入该设备，与银行重新签订融资租赁合同一份，租金总额为240万元；当月受托为A企业加工货物一批，与A企业签订加工合同一份，合同中注明，加工费3万元，委托方提供原材料7万元。该企业2012年3月应缴纳印花税（　　）元。

  A.150

  B.235

  C.170

  D.270

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• 13某企业为增值税一般纳税人，2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠，该设备在2009年4月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22．23万元。该企业对此项业务处理正确的是（　　）。

  A.应以该设备的净值为基数，按17%税率计算缴纳增值税

  B.应转出进项税额5．27万元

  C.应以公允价值为依据，按照17%税率计算缴纳增值税

  D.应转出进项税额8．5万元

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• 14下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ 　　）。

  A.法律不溯及既往原则是关于税收争讼法的原则

  B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

  C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

  D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外

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• 15某产盐企业，2012年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨资源税税额2元、固体盐每吨资源税税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（ 　　）。

  A.20000元

  B.35000元

  C.54000元

  D.60000元

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• 16某矿山开采企业主要开采锌矿石和锰矿石。2013年3月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月移送部分锰矿石入选锰精矿40万吨并全部销售，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山开采企业2013年3月应缴纳资源税（　　）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿石10元/吨，锰矿石2元/吨)

  A.3030

  B.3400

  C.4030

  D.6030

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• 172012年度甲企业与乙企业共同拥有面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物16000平方米，甲企业拥有其中3/4产权，甲企业经营使用50%，其余50%用于出租；乙企业拥有其中1/4产权，全部作为经营场所。城镇土地使用税年税额为5元/平方米，下列关于甲、乙企业缴纳城镇土地使用税的说法中正确的是（　　）。

  A.甲企业纳税15000元，乙企业纳税10000元

  B.甲企业纳税15000元，乙企业纳税25000元

  C.甲企业纳税30000元，乙企业纳税10000元

  D.甲企业纳税30000元，乙企业纳税25000元

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• 18中国公民张某将一所新购置的房产无偿赠与同窗好友林某，税务机关核定该房产价值60万元，赠与过程中林某支付契税等相关税费2万元。则林某取得该项房产时（ 　　）。

  A.不必缴纳个人所得税

  B.按照偶然所得项目缴纳个人所得税12万元

  C.按照财产转让所得项目缴纳个人所得税6万元

  D.按照经国务院财政部门确定征税的其他所得项目缴纳个人所得税11．6万元

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• 19某渔业公司2012年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（　　）元。

  A.285

  B.315

  C.345

  D.600

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• 20以下应征收契税的是（ 　　）。

  A.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的

  B.售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属

  C.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下

  D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下

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