注册会计师注册会计师税法2011年注册会计师考试税法考前模拟试题4

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• 11居民甲某共有三套房产，2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（    ）。

  A.0.45万元

  B.1.95万元

  C.2.25万元

  D.2.85万元

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• 12根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（    ）。

  A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

  B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

  C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年

  D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 13某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（    ）。

  A.5.10万元

  B.5.63万元

  C.5.81万元

  D.6.38万元

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• 14某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损15万元，2010年度盈利30万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.1.5

  B.2.25

  C.3

  D.3.75

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• 15迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2010年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（    ）元。

  A.2310.13

  B.2311.39

  C.2333.25

  D.2334.26

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• 16张某2010年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司 “打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（    ）。

  A.0.2万元

  B.2万元

  C.4万元

  D.10万元

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• 17纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（    ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

  A.60

  B.30

  C.15

  D.10

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• 18下列不属于税务行政处罚实施主体的是（    ）。

  A.某省级地方税务局

  B.某省会城市的市级税务局

  C.某县级税务局

  D.某县的基层税务所

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• 19下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（    ）。

  A.扣缴个人所得税报告表

  B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

  C.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）

  D.个人收入申报表

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• 20关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有（    ）。

  A.委托人原因

  B.税务机关的原因

  C.扣缴义务人原因

  D.代理人员及其机构自身原因

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