注册会计师注册会计师税法2007年注册会计师考试税法科目模拟试题二

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• 11甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（    ）元。

  A.150

  B.600

  C.1050

  D.1200

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• 12某中外合资企业2006年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2006年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。2006年该中外合资企业共计应缴纳的契税为（    ）。

  A.7.5万元

  B.12.5万元

  C.15万元

  D.17.5万元

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• 13某企业2006年度“投资收益”账户金额100万元，其中境内投资企业分回收益50万元（被投资企业适用企业所得税税率15％）；国库券利息收入25万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率25％），境内生产经营亏损30万元，该企业2006年应纳所得税额为（    ）万元。

  A.15

  B.14.9

  C.6.9

  D.5.4

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• 14设在经济技术开发区内的主营开采石油的外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度盈亏情况如下表：该企业10年共计应缴纳企业所得税为（ ）。

  A.67.50万元

  B.75.50万元

  C.78.00万元

  D.56.50万元

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• 15学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为（    ）元。

  A.224

  B.168

  C.145.6

  D.70

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• 16下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的是（    ）。

  A.消费税

  B.城镇土地使用税

  C.土地增值税

  D.车辆购置税

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• 17加油站通过加油机加注成品油属于以下（    ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

  A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

  B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

  C.加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案

  D.加油站本身倒库油

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• 18下列不应视同销售，缴纳消费税的有（    ）。

  A.外购十一种已税消费品继续加工成应税消费品

  B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛

  C.将自制应税消费品用于广告

  D.将自产小轿车用于碰撞实验

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• 19某市工商银行2006年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6％，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5％，银行已按当季应收利息的8％收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期末支付的利息收入6万元（7月8日已收到），9月28日以400万元卖出。以上述业务税务处理正确的有（    ）。

  A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元

  B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元

  C.该季度受托发放货款业务，应在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金10万元

  D.第3季度应纳营业税26.9万元（不包括代扣代缴的税金）

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• 20在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（    ）。

  A.残疾人专用品

  B.慈善性捐赠物资

  C.出口加工区进出口货物

  D.无商业价格的广告品和货样

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