注册会计师注册会计师税法2006年注册会计师税法模拟题四

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• 11甲企业破产清算时，将价值2 000万元的房地产抵偿债务，将价值6 000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（    ）。（契税适用税率4%）

  A.0万元

  B.120万元

  C.200万元

  D.240万元

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• 12某企业2005年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（    ）万元。

  A.30万元

  B.28万元

  C.24万元

  D.15万元

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• 13某企业2005年签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业2005年上述事项应纳印花税（    ）。

  A.450元

  B.940元

  C.1190元

  D.400元

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• 14某公司（所得税税率33%）2005年经营亏损28万元。年终从联营企业（所得税率15%）分回税后利润64.6万元。该公司2005年应缴纳的企业所得税额为（    ）。

  A.4.44万元

  B.6.59万元

  C.8.64万元

  D.11.4万元

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• 15某内资金融企业2005年纳税调整前所得为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。该企业2005年应缴纳企业所得税为（    ）。

  A.660万元

  B.669.9万元

  C.676.5万元

  D.686.4 万元

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• 162005年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。则该公司应代扣代缴预提所得税（    ）。

  A.7.6万元

  B.8万元

  C.9.6万元

  D.10万元

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• 17某外籍人员2006年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，则2005年5月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（    ）。

  A.1268.44元

  B.1306.25元

  C.1237.50元

  D.1377.14元

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• 18主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（    ）个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

  A.3日

  B.5日

  C.7日

  D.10日

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• 19法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（    ）倍以上，才可以作为纳税担保人。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.5

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• 20税法在实施过程中必须遵循的基本原则包括（    ）。

  A.公平原则

  B.程序法从新实体法从旧

  C.灵活性与原则性相结合

  D.层次高的法律优于层次低的法律

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