注册会计师注册会计师税法2005年注会考试《税法》模拟试题（二）

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• 11某公司2004年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元，转让乙企业股票损失30万元。该公司2000年曾发生股权转让损失40万元，按照企业所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2004年应计入应纳税所得额的投资收益为（    ）万元。

  A.70

  B.60

  C.30

  D.100

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• 12按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是（    ）。

  A.企业用于对外投资的借款利息

  B.房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

  C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

  D.企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息

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• 13某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元（不含佣金），代销合同规定销售价为300万元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的应纳税所得额为（    ）万元。

  A.150

  B.160

  C.50

  D.200

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• 14某作家出版个人著作取得稿酬100000元，该作家通过民政局向灾区捐款40000元，则其应纳个人所得税为（    ）元。

  A.7840

  B.7000

  C.9800

  D.6720

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• 15纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（    ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

  A.国家税务总局

  B.县级税务机关

  C.市级税务机关

  D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

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• 16下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（    ）。

  A.国家税务局

  B.海关

  C.财政机关

  D.人民政府

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• 17下列各项中，可以抵扣增值税的有（    ）

  A.供货方向商业企业支付的各种返回收入

  B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额

  C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额

  D.纳税人持有丢失海关完税凭证的证明

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• 18下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（    ）。

  A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款

  B.白酒的包装物押金

  C.销售货物收取的运费

  D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格

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• 19下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（    ）。

  A.中国石化集团公司总部集中收取的土地租金，减除在各省已经缴纳营业税的租金后的余额

  B.军队空余房产在2005年取得的租金收入

  C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额

  D.娱乐业向顾客收取的全部费用

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• 20下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（    ）。

  A.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税

  B.对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金

  C.纳税人偷逃增值税被处的罚款

  D.纳税人偷逃营业税被查补的税款

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