注册会计师注册会计师税法2004年注册会计师全国统一考试《税法》试题

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• 11下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（    ）

  A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

  B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

  C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

  D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

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• 12甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（    ）。

  A.5.61万元

  B.8.91万元

  C.13.464万元

  D.16.764万元

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• 13下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（    ）。

  A.逾期的包装物押金收入

  B.股票发行的溢价收入

  C.股票对外转让的净收益

  D.对外投资资产的评估增值

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• 14国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（    ）

  A.1316元

  B.1344元

  C.1568元

  D.1920元

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• 15因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，可（    ）

  A.只追征税款不加收滞纳金

  B.将追征期延长到10年

  C.将追征期延长到5年

  D.处以2000元以上1万元以下的罚款

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• 16下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（    ）

  A.缓期征税权

  B.税收行政法规制定权

  C.税法执行权

  D.提起行政诉讼权

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• 17增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（    ）

  A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

  B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

  C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

  D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

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• 18增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（    ）

  A.无合同约定的，在一年之内计入

  B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

  C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

  D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

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• 19下列各项中，应当征收消费税的有（    ）

  A.用于本企业连续生产的应税消费品

  B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

  C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

  D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

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• 20下列各项中，符合规定的有（    ）

  A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

  B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

  C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

  D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

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