注册会计师注册会计师公司战略与风险管理[CPA]注册会计师考试公司战略与风险管理章节练习题第8章风险管理原则

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• 11内部控制可分成五个相互关联的组成部分，在配合实现独立而又有重叠的经营、财务报告和法规遵守的目标时，其也可作为评价内部控制系统有效性的标准。下列属于这五个组成部分的有（    ）。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.风险应对

  D.信息与沟通

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• 12关于内部控制的五要素，以下说法中正确的有（    ）。

  A.控制环境为内部控制的其他方面的运作提供框架

  B.控制活动有助于确保管理层的指令得以执行，以及任何可能需要用以处理风险以实现企业目标的行动得以实施

  C.控制活动仅在企业高层存在

  D.风险评估程序亦应区分可控制风险和不可控制风险

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• 13根据COSO对内部控制的定义，以下理解正确的有（    ）。

  A.内部控制的保证程度为绝对保证

  B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

  C.内部控制需要由企业中各级人员实施与配合

  D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

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• 14审计委员会是董事会下辖的委员会，关于审计委员会的说法，正确的有（    ）。

  A.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

  B.审计委员会一般没有责任确保公司履行了对外报告义务

  C.审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核

  D.管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计

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• 15审计委员会在四个方面体现对内部审计的复核，以下说法中正确的有（    ）。

  A.内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且定期向股东大会报告

  B.内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作

  C.内部审计师必须保持客观和独立

  D.内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通

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• 16审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。以下关于审计委员会与外部审计师的关系，说法正确的是（    ）。

  A.审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议

  B.审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇佣外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察

  C.审计委员会应监督新审计师的选择过程

  D.董事会负责任命、重新任命或解聘外聘审计师，因此制定政策明确外聘审计师不得提供的服务类型是董事会的职责

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