国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（三）

试卷预览

• 1以下有关内部审计师应有职业审慎性的陈述最佳是：

  A.只有在有足够的证据证明的情况下，才可以在业务沟通中提及该项内容。

  B.内部审计师在沟通业务结果之前应该进行内部控制测试。

  C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。

  D.内部审计师不必对改进提出建议。

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• 2内部审计师为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，应：

  A.保证所有与审计相关的审计测试都被完整地执行。

  B.保证所有与审计相关的财务信息都已包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。

  C.在审计业务的整个过程中考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

  D.迅速向有关部门报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

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• 3具有心理学科学历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷：

  A.不应该，审计部门没有设计这种问卷的经验。

  B.不应该，这种数据与该公司的管理无关。。

  C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。

  D.应该，问卷是一种比观察更加客观的收集证据的方式。

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• 4甲公司是一家零售商企业，甲公司的CAE应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，以下CAE应采取的行动最为妥当的是：

  A.与管理层进行沟通，完全按照管理层的意思开展此项业务。

  B.对该业务进行规划，并由高级管理层指导工作。

  C.雇用外部咨询公司来协助开展此项业务。

  D.与管理层讨论延长该项审计业务的时限，以确定有充分时间去增长适当的相关专业知识。

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• 5审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：

  A.从负责环境领域的管理人员中挑选一名参与审计活动。

  B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价项目。

  C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。

  D.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的能力范围。

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• 6内部审计部门受建筑工程公司的管理层要求，对其为员工建立的工伤等各种医疗保险政策和措施进行评价。如果内部审计部门的人员不具备所需技能，首席审计执行官聘请外部保险精算师开展相关工作的行为：

  A.正确，因为保险精算师拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的。

  B.正确，因为保险精算师对于确定医疗措施成本是否合理能够提出专家意见，这对内部审计发表评价结论起着至关重要的作用。

  C.不正确，因为内部审计部门擅于评价控制政策和措施，不必向他人寻求充分的专业建议和协助。

  D.不正确，因为评价风险是一项正常的审计职能，内部审计部门的人员具备此技能。

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• 7内部审计师应精通的学科是：

  A.内部审计程序与技术。

  B.经济法原则与技术。

  C.税法原则。

  D.会计原则和税法原则。

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• 8根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：

  A.在选择调查领域时使用的风险评估技术。

  B.所作出的对某一特定可审计实体的建议。

  C.基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。

  D.为某特定可审计实体设计的审计具体目标。

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• 9根据IPPF，以下内容中属于可以接受的继续职业教育方法的有：Ⅰ.参加会议和研讨会。Ⅱ.参加院校课程学习。Ⅲ.参加研究项目。Ⅳ.加入专业协会并参加其活动。

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

  B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

  C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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• 10首席审计执行官为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，应该采取的行动是：

  A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。

  B.要求新聘用的审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求。

  C.制定培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合。

  D.确保所有的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求。

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