会计从业资格会计从业资格财经法规与职业道德税法复习题

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• 131增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受增值税即征即退50%优惠政策的有（    ）。

  A.利用工业生产过程中产生的余热生产的热力

  B.以人发为原料生产的档发

  C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白

  D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

  E.以沙柳为原料生产的箱板纸

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• 132下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（    ）。

  A.将自产的货物用于个人消费

  B.将外购的货物用于对外投资

  C.将外购的货物用于不动产在建工程

  D.将自产的货物分配给股东

  E.因管理不善丢失的外购货物

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• 133根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（    ）。

  A.“营改增”试点地区的单位和个人提供的国际运输服务免征增值税

  B.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

  C.交通运输业、旅游业属于“营改增”试点行业范围

  D.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税

  E.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

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• 134营业税的征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。下列表述，符合“境内”定义的有（    ）。

  A.提供应税劳务的单位和个人在境内

  B.接受应税劳务的单位和个人在境内

  C.转让无形资产（不含土地使用权）的单位或个人在境内

  D.所转让土地使用权的土地在境内

  E.销售不动产的单位或个人在境内

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• 135根据营业税的规定，单位或个人发生下列情形时，应视同发生应税行为的有（    ）。

  A.将商标权无偿赠送给个人

  B.将不动产无偿赠送给单位

  C.将土地使用权无偿赠送给个人

  D.自建建筑物后销售，其所发生的自建行为

  E.自建建筑物后出租，其所发生的自建行为

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• 136根据营业税现行政策，下列选项中，属于混合销售并应一并征收营业税的有（    ）。

  A.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产材料

  B.饭店为顾客提供餐饮业劳务的同时向其销售自制啤酒

  C.摄影工作室为顾客提供照相劳务的同时向其销售相框

  D.软件产品生产企业销售软件产品的同时为购买者提供软件培训劳务

  E.运输公司销售货物并同时提供运输劳务

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• 137以下关于兼营和混合销售行为税务处理的表述中正确的有（    ）。

  A.纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，应分别核算应税行为的营业额与货物的销售额，其应税行为的营业额缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税

  B.纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，则其全部收入都应缴纳营业税

  C.纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，由主管税务机关核定其应税行为的营业额以及货物的销售额

  D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额，其建筑业劳务的营业额应缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税

  E.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，如未分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额的，则其全部收入应缴纳增值税

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• 138根据营业税的规定，下列有关营业税纳税人的表述，正确的有（    ）。

  A.个体工商户不是营业税纳税人

  B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人

  C.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

  D.单位以承包方式经营的，承包人为营业税纳税人

  E.境外单位在境内发生应税行为，在境内没有代理者的，以受让者或购买者为营业税纳税人

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• 139纳税人提供下列劳务取得的收入，应按“建筑业”税目征收营业税的有（    ）。

  A.汽车装饰劳务

  B.土木建筑物的修缮和爆破

  C.代办电信工程

  D.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

  E.受托提供建筑物拆除、平整土地劳务

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• 140根据营业税的规定，纳税人受托建造房屋，其营业税的计税营业额应包括（    ）。

  A.纳税人提供的自产材料价款

  B.B.纳税人提供的外购材料价款

  C.纳税人提供的设备价款

  D.建设方提供的材料价款

  E.建设方提供的设备价款

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