中级会计职称中级会计职称经济法2014年中级会计师《经济法》第六章增值税和消费税法律制度冲刺习题

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• 21根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（    ）。

  A.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人

  B.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

  C.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，不缴纳增值税

  D.根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人

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• 22根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有（    ）。

  A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户

  B.非企业性单位

  C.不经常发生应税行为的企业

  D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的生产企业

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• 23根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（    ）。

  A.纳税人将自产的货物用于对外投资

  B.纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂

  C.纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

  D.纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东

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• 24根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

  A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税

  B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车，按照4%征收率减半征收增值税

  C.小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税

  D.小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税

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• 25增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（    ）。

  A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

  B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料

  C.寄售商店代销寄售物品

  D.典当业销售死当物品

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• 26纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（    ）。

  A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  B.包装物租金

  C.返还利润

  D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

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• 27根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（    ）。

  A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

  B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

  C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税

  D.纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税

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• 28根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（    ）。

  A.增值税专用发票

  B.农产品收购发票

  C.农产品销售发票

  D.运输费用结算单据

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• 29下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（    ）。

  A.外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

  B.外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

  C.外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

  D.销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣

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• 30根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（    ）。

  A.用于对其他企业投资的自产工业产品

  B.用于党委集体福利的自产副食品

  C.农业生产者销售的自产农业产品

  D.直接用于教学的进口仪器

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