第三章 内部控制风险评估

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• 11有关企业采用风险承受的原因有(    )。

  A.缺乏能力进行主动管理

  B.没有其他备选方案

  C.从成本效益考虑

  D.从企业战略考虑

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• 12下列哪项风险属于整体层面的风险?(    )

  A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

  B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。

  C.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。

  D.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。

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• 13某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出 口各占50%,经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元 (等值人民币)。2018年年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%,人民银 行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调 整。假定该企业管理层属于风险厌恶型。下列各项关于该企业2018年度预算的筹资 方案中，最符合管理层要求的是(    )。

  A.借人1年期人民币借款20亿元

  B.借人1年期美元借款(等值20亿元人民币)

  C.借人1年期美元借款(等值20亿元人民币),并对利率进行套期保值

  D.借入1年期美元借款(等值20亿元人民币),同时买入等额1年到期远期合约

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• 14以下对压力测试的描述中，正确的有(    )。

  A.压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性， 发现问题，制定改进措施的方法

  B.压力测试目的是评价风险管理或内控流程的成熟度

  C.假设极端情形时不仅要考虑本企业或类似企业的历史教训，还要考虑历史不曾出现，但将来可能会出现的事情

  D.极端情景是指非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情

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• 15某集团管理层做出了风险应对措施决策。下列各项中，正确的包括(    )。

  A.通过与某国内公司联合进行境外投资项目转移投资风险

  B.在本国和其他国家和地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险

  C.为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包以转移风险

  D.基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险

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