消费税法的模拟试题

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• 41某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额 500万元，2020年8月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含 税销售收人250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收人 400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（    ）万元。

  A. 48.5

  B.51. 5

  C.20

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• 42下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的 是（）。

  A. 纳税人将自产高档香水用于连续生产高档化妆品

  B. 纳税人将自产烟丝川于连续生产卷烟

  C. 纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml)赠送给摩托车拉力赛赛手

  D. 纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车

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• 43某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3 80()元。N时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种U酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（       ）元。（黄酒消费税单位税额每吨240元）

  A. 88 000

  B.117 750

  C.111 625

  D.102 766. 67

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• 442020年10月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消 费税10. 5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂， A企业就上述行为应缴纳消费税（     ）万元。（烟丝消费税税率为30%)

  A. 2.4

  B. 4.2

  C.2. 8

  D. 3.5

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• 45某酒业制造公司生产各种白酒，2020年10月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5 000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元； 已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80%，该公司应缴消费税（    ）万元。

  A. 100. 25

  B. 147.48

  C.130.80

  D. 154.59

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• 46某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月决定以1 000箱自产卷烟作为股本 与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3. 5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言，该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（    ）万元。（消费税从价税率56%，150元/箱）

  A. 2 535

  B.2 71()

  C.2 850

  D.2 895

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• 47某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值试税专用发票注明价款30万元,支付购买高档化妆品的运输费用3万 元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收人45万元。髙档化妆品讲消费税税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为 (  )万元。

  A.4.7

  B. 3.2

  C.4.5

  D. 5.6

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• 48下列各项不属于消费税的征税范围的有（ ）。

  A. 黄酒

  B.调味料酒

  C. 木制一次性筷子

  D.电动汽车

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• 49下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。

  A. 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

  B. 纳税人批发卷烟和其他商品不能分別核算的，一并征收消费税

  C. 卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由各分支机构分别纳税

  D. 批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

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• 50根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。

  A. 纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

  B. 金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额

  C. 带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

  D. 以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不贪增值税销售额

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