增值税法的模拟试题

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• 31下列不属于适用增值税免税政策情形的是（     ）。

  A. 增值税小规模纳税人出口规定的货物

  B. 境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务

  C. 境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产

  D. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

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• 32某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元，假设不考虑疫情期间的政策。该企业当月实际缴纳的增值税为（       ）万元。

  A.50.8

  B.44. 2

  C.54

  D.42

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• 33某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46. 8万元；开具普通发票取得的含税收人包括国内运输收入1276万元、期租业务收人253万元、打捞收人116. 6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。

  A. 87. 45

  B.92.4

  C.86. 05

  D.103. 25

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• 34下列各项中实行免退税办法的是（     ）。

  A. 生产企业自产货物出口

  B. 外贸企业外购货物后委托其他外贸企业出口

  C.进料加工复出口货物

  D. 工业企业委托外贸企业出口自产货物

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• 35下列各项表述中，符合现行增值税税有关规定的是（     ）。

  A. 单用途卡企业销售单用途卡，要征收增值税

  B. 银行销售金银业务不征收增值税

  C. 边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

  D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收人，不征收增值税

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• 36甲企业（增值税一般纳税人）与乙企业签订一份租赁合同：租赁标的物为一处办公楼，租赁期限为2020年4月1日至2021年3月31日，含税租金为10万元，且租金于2020年4月1日 一次性支付。此办公楼（与甲企业机构所在地不在同一县）是中企业于2016年8月购置的，购置价款为130万元。2020年4月甲企业应向不动产所在地预缴增值税（       ）万元。

  A. 0. 28

  B. 0.30

  C.0. 99

  D. 0.48

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• 37下列关于增值税的征收率说法正确的是（ ）。

  A. 增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

  B. 其他个人对外出租（经营租赁）其取得的商铺，适用3%的征收率

  C. 小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%

  D. 一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的，适川3%的征收率

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• 382020年6月某经营二手车经销业务的纳税人，销售其收购的二手车取得收人100 000 元，则当月应纳增值税为（   ）元。

  A.495.05

  B.1 941.75

  C.485. 44

  D.497. 51

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• 392020年6月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增 值税税额是（     ）万元。

  A. 0

  B. 16.98

  C.43. 59

  D. 8.74

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• 40某典当行为增值税一般纳税人，2020年9月销售死当物品，采用简易计税方法征收增值税，开具的增值税普通发票注明的价税合计金额为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。该典当行当月应缴纳增值税（    ）万元。

  A. 2.76

  B. 2.91

  C.5.26

  D. 12.99

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