个人所得税模拟试题

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• 1下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（    ）。

  A. 股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项

  B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

  C. 员工将行权后的股票再转比时获得的高于购买日公平市场价的差额

  D. 股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

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• 2在计算综合所得的应纳税所得额吋，专项附加扣除包括（    ）。

  A. 子女教育支出

  B.大病医疗支出

  C.住房贷款利息支出

  D.赡养老人支出

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• 3关于综合所得专项附加扣除中的大病医疗支出，下列说法正确的有（       ）。

  A. 纳税人发生的医保目录范围内的自付部分，才可以作为大病医疗支出扣除，医保目录范围外的自付部分，不得作为大病医疗支出扣除

  B. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担的部分，在80000元限额内据实扣除

  C. 大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除

  D. 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件）等资料备查

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• 4下列各项所得应按“经营所得”项目征税的有（ ）。

  A. 个人因从事彩票代销业务取得的所得

  B. 个体工商户对外投资取得的股利

  C. 从事个体出租车运营的出租节驾驶员取得的收人

  D. 个人开设诊所的所得

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• 5(2020年）下列个人所获得的收人，属于免征个人所得税的有（ ）。

  A. 保险理赔金额5 000元

  B.商场抽奖所得500元

  C. 单张发票中奖金额1 000元

  D.退休工资收人8 000元

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• 6(2019年）居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。

  A. 保险营销员収得的佣金收入

  B. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  C. 企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

  D. 仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

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• 7(2018年）个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（       ）。

  A. 因遭遇火灾而无法提供股权转让收人的相关资料

  B. 转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

  C. 申报的股权转让收人明显偏低但有正当理由

  D. 未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

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• 8(2017年）对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税吋，允许对一些支出项目按 一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

  A. 个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

  B. 实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除

  C. 在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

  D. 以经营租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

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• 9 (2016年改）下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（ ）。

  A. 我国目前个人所得税实行混合征收制模式

  B. 实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

  C. 实行综合征收制模式征收管理相对发杂，但有利于平衡纳税人税负

  D. 我国个人所得税制已经由分类征收制转为混合征收制

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• 10下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（    ）。

  A. 子女教育支出从符合条件的当月起开始起算，每人每月1000元定额扣除

  B. 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80 000元限额内据实扣除

  C. 学历继续教育为収得相关证书的年度，定额扣除3 600元/年

  D. 非独生子女赡养老人支出，每人分摊额度不超过每月1000元

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