涉税服务实务练习题2

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• 61下列情形中，应缴纳房产税的是（ ）。

  A.某公园的办公用房

  B.某社区医疗服务中心自用房产

  C.房地产开发企业建造的尚未出售且未投入使用的商品房

  D.某大学出租的房产

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• 62税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计人“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处 理，税务师应（ ）。

  A.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

  B.仅作纳税调整增加，不作账务调整

  C.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

  D.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

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• 63房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按 照（ ）的预征率预缴增值税。

  A.2%

  B.3%

  C.5%

  D.9%

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• 64关于税务机关有权进行税务检査的范围，下列说法错误的是（ ）。

  A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

  B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

  C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

  D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

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• 65某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应 填写为（ ）。

  A.2020年8月1日至2020年12月31日

  B.2020年8月11曰至2020年12月31日

  C.2020年8月1日至2021年7月31日

  D.2020年1月1日至2020年12月31曰

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• 66增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（ ）。

  A.购进用于发放职工福利的食品

  B.购进生产冰箱的生产设备

  C.因管理不善损失了一批原材料

  D.购进用于职工食堂的专用设备

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• 67自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

  A.5%

  B.10%

  C.12%

  D.18%

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• 68下列由付款方向收款方开具发票的情况是（ ）。

  A.销售折让

  B.现金折扣

  C.向茶农收购茶叶

  D.购货方退货

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