涉税服务实务练习题1

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• 11自2020年2月1日起，下列纳税人中不得离线开具发票的是（ )。

  A.纳税信用等级为M级的纳税人

  B.曾经取得过异常扣税凭证的纳税人

  C.2019年曾因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人

  D.经省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人

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• 12关于个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据( )按月或按季填报。

  A.小企业会计准则

  B.资产负债表

  C.留存利润表

  D.应税所得表

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• 13发生纳税义务应借记资产成本而不是“税金及附加”科目的税种是（ ）。

  A.房产税

  B.车船税

  C.车辆购置税

  D.城镇土地使用税

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• 14小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（ ）明细科目核算。

  A.预交增值税

  B.未交增值税

  C.应交增值税

  D.简易计税

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• 152020^1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材 料列人“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用 100000贷：原材料 100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（.）。

  A.借：在建工程 100000贷：本年利润

  B.借：在建工程贷：管理费用

  C.借：在建工程贷：原材料

  D.借：在建工程贷:.以前年度损益调整100000 100000 .100000 100000 100000 100000 100000

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• 16增值税小规模纳税人发生下列应税项目时，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不适 用差额计税的是（ ）。

  A.出租不动产 C.将购买的房产销售

  B.金融商品转让D.提供劳务派遣服务

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• 17关于消费税的说法，正确的是（ )0

  A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税

  B.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税

  C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率

  D.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

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• 18企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ )管理。

  A.受控外国企业

  B.成本分摊协议

  C.预约定价安排

  D.资本弱化

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• 19下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。

  A.住房贷款

  B.大病医疗

  C.子女教育

  D.贍养老人

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• 20税务行政复议的申请期限是申请人在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内。

  A.15

  B.30

  C.45

  D.60

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