财政税收练习7

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• 71自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有（ ）。

  A.应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量

  B.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征 批发环节消费税

  C.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销 售数量计征批发环节消费税

  D.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50%计征批发环节消费税

  E.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数 量计征批发环节消费税

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• 72关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（ ）。

  A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

  B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

  C.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报 告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

  D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务 机关申报纳税

  E.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳 税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居 住地的主管税务机关补征税款

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• 73下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。

  A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

  B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

  C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

  D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

  E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

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• 74根据《企业所得税法》，对固定资产采取加速折旧方法的，可以采取的折旧方法 有（）。

  A.双倍余额递减法

  B.年数总和法

  C.直线法

  D.平均年限法

  E.工作量法

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• 75非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，可实行递延纳税政策。下列说法正确的有（ ）。

  A.须经主管税务机关批准

  B.员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税

  C.递延纳税时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额纳税

  D.递延纳税时，按照“财产转让所得”项目纳税

  E.递延纳税时，按20%的税率纳税

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• 76关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（ ）。

  A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

  B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

  C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

  D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除

  E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率 计算的数额的部分，准予扣除

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• 77下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的 有（）。

  A.房地产业

  B.烟草制造业

  C.批发和零售业

  D.生物药品制造业

  E.租赁和商务服务业

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• 78根据个人所得税法的相关规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包 括（）。

  A.国籍

  B.居住时间

  C.住所

  D.个人身份

  E.收入金额

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• 79关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

  A.不超过当年销售（营业）收人12%的部分，准予扣除

  B.不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

  C.超过按规定准予扣除的部分，不得扣除

  D.超过当年销售（营业）收人12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

  E.超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

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• 80个人的下列所得中，可以按规定免征个人所得税的有（ ）。

  A.科技部颁发的科技创新奖金

  B.救济金

  C.福利彩票中奖所得

  D.国债利息

  E.信托投资收益

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