关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有（ ）。

  A.应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量

  B.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征 批发环节消费税

  C.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销 售数量计征批发环节消费税

  D.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50%计征批发环节消费税

  E.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数 量计征批发环节消费税

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• 2根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（ ）。

  A.出口货物的关税完税价格不包括出口关税

  B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费

  C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

  D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

  E.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称

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• 3关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（ ）。

  A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

  B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于增值税小规模纳税人

  C.固定业户到外县（市）提供劳务并已向主管税务机关报告外出经营事项，应向劳务 发生地主管税务机关申报纳税

  D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管 税务机关申报纳税

  E.非固定业户应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

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• 4以下适用依3%征收率减按2%征收增值税的有（ ）。

  A.—般纳税人销售自己使用过的2009年以前购人的除固定资产以外的物品

  B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

  C.—般纳税人销售旧货

  D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

  E.小规模纳税人销售旧货

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• 5根据关税的有关规定，进口货物中可享受法定免税的有（ ）。

  A.有商业价值的进口货样

  B.外国政府无偿赠送的物资

  C.科贸公司进口的科教用品

  D.贸易公司进口的残疾人专用品

  E.关税税额在人民币50元以下的一票货物

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• 6下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。

  A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

  B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

  C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

  D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

  E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

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• 7根据《企业所得税法》，对固定资产采取加速折旧方法的，可以采取的折旧方法 有（）。

  A.双倍余额递减法

  B.年数总和法

  C.直线法

  D.平均年限法

  E.工作量法

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• 8非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，可实行递延纳税政策。下列说法正确的有（ ）。

  A.须经主管税务机关批准

  B.员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税

  C.递延纳税时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额纳税

  D.递延纳税时，按照“财产转让所得”项目纳税

  E.递延纳税时，按20%的税率纳税

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• 9关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（ ）。

  A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

  B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

  C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

  D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除

  E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率 计算的数额的部分，准予扣除

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• 10下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的 有（）。

  A.房地产业

  B.烟草制造业

  C.批发和零售业

  D.生物药品制造业

  E.租赁和商务服务业

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