审计专项练习2

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• 21会计师事务所与审计客 户或其高级管理人员之间不得存在下列 ( )商业关系。

  A.与客户共同开办企业

  B.按照协议为客户执行财务报表审计业 务和内部控制审计业务

  C.按照协议将会计师事务所的产品或服 务与客户的产品或服务结合在一起，并 以双方名义捆绑销售

  D.按照协议，会计师事务所销售或推广 客户的产品或服务，或者客户销售或推 广会计师事务所的产品或服务

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• 22ABC会计师事务所通过 与甲投资银行共同组成服务团队的形式， 向潜在客户提供审计、公司财务顾问等 一揽子专业服务。2020年1月ABC会计 师事务所接受委托审计甲投资银行2020 年度财务报表。下列说法中恰当的 有（ ）。

  A.ABC会计师事务所与甲投资银行存在 密切的商业关系

  B.可能因自我评价对独立性产生非常严 重的不利影响

  C.ABC会计师事务所应当终止该商业 关系

  D.如果ABC会计师事务所对该业务实施 项目质量复核，可以继续保持该商业关系

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• 23下列关于家庭和私人关 系的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计项目团队成员的父亲在财务报表 涵盖期间担任审计客户的高级管理人员 会对独立性产生不利影响

  B.审计项目合伙人的祖父在财务报表涵 盖期间担任审计客户的董事会对独立性产生不利影响

  C.审计项目团队成员的母亲在审计客户 中所处的职位能够对客户的财务状况、 经营成果和现金流量施加重大影响会对 独立性产生不利影响

  D.如果审计项目团队成员与审计客户的 董事存在密切关系，但该董事不是审计 项目团队成员的主要近亲属或其他近亲 属，则不会对独立性造成不利影响

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• 24ABC会计师事务所委派 A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲 上市公司2019年度财务报表，未参与甲 上市公司2020年度财务报表审计业务， 2020年的已审计财务报表于2021年3月 10日发布，则A注册会计师最早可以加 入审计客户担任萤事的时间为（ ）。

  A.2021年3月11日

  B.2021年3月10日

  C.2020年 12月31 日

  D.2021年1月1日

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• 25下列人员中，属于关键 审计合伙人的有（ ）。

  A.项目合伙人

  B.项目质量复核人

  C.项目组中负责对财务报表审计所涉及 的重大事项作出关键决策的其他审计合 伙人

  D.负责审计重要子公司的项目合伙人

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• 26与审计客户发生人员交 流可能会对独立性产生不利影响，下列 各项说法中，错误的是（ ）。

  A.如果某一关键审计合伙人不再担任关 键审计合伙人后立即加人属于公众利益 实体的审计客户，担任董事、髙级管理人 员或特定员工，将因密切关系或外在压 力产生不利影响

  B.如果会计师事务所向审计客户借出员 工，可能因自我评价、过度推介或密切 关系产生不利影响

  C.如果在被审计财务报表涵盖的期间， 审计项目团队成员曾担任审计客户的董 事、高级管理人员或特定员工，将产生 非常严重的不利影响，导致没有防范措 施能够将其降低至可接受的水平

  D.如果会计师事务所前任髙级合伙人不 再担任该职位已超过12个月后加人屈于 公众利益实体的审计客户，担任董事、 高级管理人员或特定员工，视为独立性 受到损害

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• 27针对属于公众利益实体 的审计客户，下列关于关键审计合伙人 任职时间的表述中，正确的有（ ）。

  A.会计师事务所人员担任审计项目合伙 人的累计时间不得超过五年

  B.会计师事务所人员担任项目质跫复核 人员累计达到三年或以上，冷却期应为 连续三年

  C.会计师事务所人员担任项目合伙人和 项目质世复核人员累计达到三年或以上， 但累计担任项目合伙人未达到三年，冷 却期应当为连续三年

  D.会计师事务所某人员在担任项目合伙 人之后第二年可以立即担任该审计业务 项目质通复核人员

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• 28针对属于公众利益实体 的审计客户，下列关于关键审计合伙人 的相关说法中，正确的有（ ）。

  A.如果审计客户是首次公开发行证券的 公司，关键审计合伙人在该公司上市后 连续执行审计业务的期限，不得超过二 个完整会计年度

  B.在冷却期内，关键审计合伙人不得负责领导或协调会计师事务所向审计客户 提供的专业服务，或者监控会计师事务 所与审计客户的关系

  C.在确定某人员担任关键审计合伙人的 年限时，服务年限应当包括该人员在之 前任职的会计师事务所工作时针对同一 审计业务担任关键审计合伙人的年限

  D.如果审计客户成为公众利益实体，在 确定关键审计合伙人的任职时间时，会 计师事务所应当考虑，在该客户成为公 众利益实体之前，该合伙人作为关键审 计合伙人已为该客户提供服务的时间

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• 29XYZ会计师事务所执行 的下列活动中，通常被视为代行管理层 职责的有（ ）。

  A.会计师事务所仅向审计客户提供意见 和建议以协助其管理层履行职责

  B.招聘或解雇员工

  C.指导员工与工作有关的行动并对其行 动负责

  D.负责设计、执行、监哲和维护内部控制

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• 30下列各项中，属于会计 师事务所可以向属于公众利益实体的审 计客户提供的服务有（ ）。

  A.根据来源于客户的数据编制工资计箅 表或工资报告，供客户批准并支付

  B.将客户已记录的交易过人总分类账

  C.编制被审计单位财务报表

  D.协助审计客户了解相关会计准则、原 则和解释，分享领先的行业最佳实践

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