ABC会计师事务所通过 与甲投资银行共同组成服务团队的形式， 向潜在客户提供审计、公司财务顾问等 一揽子专业服务。2020年1月ABC会计 师事务所接受委托审计甲投资银行2020 年度财务报表。下列说法中恰当的 有（ ）。

试卷相关题目

• 1会计师事务所与审计客 户或其高级管理人员之间不得存在下列 ( )商业关系。

  A.与客户共同开办企业

  B.按照协议为客户执行财务报表审计业 务和内部控制审计业务

  C.按照协议将会计师事务所的产品或服 务与客户的产品或服务结合在一起，并 以双方名义捆绑销售

  D.按照协议，会计师事务所销售或推广 客户的产品或服务，或者客户销售或推 广会计师事务所的产品或服务

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• 2下列关于贷款和担保的 表述中，不会产生不利影响的是（ ）。

  A.审计项目团队成员向审计客户甲提供 贷款

  B.会计师事务所从不屈于银行或类似金 融机构的审计客户乙取得贷款

  C.会计师事务所按照正常商业条件在审 计客户丙银行开立存款账户

  D.审计项目团队成员的主要近亲属为审 计客户丁提供担保

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• 3下列关于经济利益的相 关说法中，错误的是（ ）。

  A.如果审计项目团队某一成员的其他近 亲属在审计客户中拥有直接经济利益或 重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响

  B.当一个实体在审计客户中拥有控制性 的权益，并且审计客户对该实体重要时， 审计项目团队成员的主要近亲属在该实 体中拥有重大间接经济利益，可以采取 防范措施将因自身利益产生的不利影响 降低至可接受的水平

  C.某信托能够对审计客户施加重大影响， 审计项目团队成员的主要近亲属不能作 为信托的受托管理人在审计客户中拥有 重大间接经济利益

  D.与执行审计业务的项目合伙人同处一 个分部的其他合伙人不得在审计客户中 拥有直接经济利益

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• 4ABC会计师事务所于2020年3月1日承接并执行甲公司2020 年度财务报表的审计业务，2021年4月6 日出具审计报告，4月10日甲公司对外 报出审计报告以及后附的已审计财务报 表，则注册会计师应当独立于甲公司的 期间正确的是（ ）。

  A.2020年1月1日至2021年4月10日

  B.2020年3月1日至2021年4月6日

  C.2020年1月1日至2020年12月31日

  D.2020年1月1日至2021年4月6日

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• 5下列不属于公众利益实 体的是（ ）。

  A.保险公司

  B.全国大型医药连锁店

  C.上市公司

  D.个体工商户

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• 6下列关于家庭和私人关 系的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计项目团队成员的父亲在财务报表 涵盖期间担任审计客户的高级管理人员 会对独立性产生不利影响

  B.审计项目合伙人的祖父在财务报表涵 盖期间担任审计客户的董事会对独立性产生不利影响

  C.审计项目团队成员的母亲在审计客户 中所处的职位能够对客户的财务状况、 经营成果和现金流量施加重大影响会对 独立性产生不利影响

  D.如果审计项目团队成员与审计客户的 董事存在密切关系，但该董事不是审计 项目团队成员的主要近亲属或其他近亲 属，则不会对独立性造成不利影响

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• 7ABC会计师事务所委派 A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲 上市公司2019年度财务报表，未参与甲 上市公司2020年度财务报表审计业务， 2020年的已审计财务报表于2021年3月 10日发布，则A注册会计师最早可以加 入审计客户担任萤事的时间为（ ）。

  A.2021年3月11日

  B.2021年3月10日

  C.2020年 12月31 日

  D.2021年1月1日

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• 8下列人员中，属于关键 审计合伙人的有（ ）。

  A.项目合伙人

  B.项目质量复核人

  C.项目组中负责对财务报表审计所涉及 的重大事项作出关键决策的其他审计合 伙人

  D.负责审计重要子公司的项目合伙人

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• 9与审计客户发生人员交 流可能会对独立性产生不利影响，下列 各项说法中，错误的是（ ）。

  A.如果某一关键审计合伙人不再担任关 键审计合伙人后立即加人属于公众利益 实体的审计客户，担任董事、髙级管理人 员或特定员工，将因密切关系或外在压 力产生不利影响

  B.如果会计师事务所向审计客户借出员 工，可能因自我评价、过度推介或密切 关系产生不利影响

  C.如果在被审计财务报表涵盖的期间， 审计项目团队成员曾担任审计客户的董 事、高级管理人员或特定员工，将产生 非常严重的不利影响，导致没有防范措 施能够将其降低至可接受的水平

  D.如果会计师事务所前任髙级合伙人不 再担任该职位已超过12个月后加人屈于 公众利益实体的审计客户，担任董事、 高级管理人员或特定员工，视为独立性 受到损害

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• 10针对属于公众利益实体 的审计客户，下列关于关键审计合伙人 任职时间的表述中，正确的有（ ）。

  A.会计师事务所人员担任审计项目合伙 人的累计时间不得超过五年

  B.会计师事务所人员担任项目质跫复核 人员累计达到三年或以上，冷却期应为 连续三年

  C.会计师事务所人员担任项目合伙人和 项目质世复核人员累计达到三年或以上， 但累计担任项目合伙人未达到三年，冷 却期应当为连续三年

  D.会计师事务所某人员在担任项目合伙 人之后第二年可以立即担任该审计业务 项目质通复核人员

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