对舞弊和法律法规的考虑模拟题

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• 31下列愦形中，注册会师不得利用内部帘计人员提供直接协助 的有（ ）。

  A.存在对内部审计人员客观性的重大不 利影响

  B.内部审计没有采用系统、规范化的 方法

  C.内部审计人员对拟执行的工作缺乏足 够的胜任能力

  D.内部审计在被审计单位的地位对内部 审计人员客观性的支持程度较弱

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• 32下列关于利用内部审计 工作、利用内部审计人员提供直接协助 的说法中，正确的有（ ）。

  A.在利用内部审计人员为审计提供莨 接协助之前，注册会计师可以从内部 审计人员处获収书面协议，表明将对 其客观性受到的任何不利影响告知汴 册会计师

  B.如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当与内部帘计人员讨论利用其工作的计划

  C.注册会计师应当阅读与拟利用的内部审计工作相关的内部审计报告，以了解其实施的审计程序的性质以及相关发现

  D.注册会计师实施审计程序的性质和范围应当与其对内部审计人员的胜任能力的评价相适应，并应与包括i新执行内部审计的部分工作

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• 33下列各项中，屈于注册 会计师在利用内部帘计工作时，需要在 审计工作底稿中记录的内容有（ ）。

  A.利州内部审计工作的性质和范围以及 作出该决策的蕋础

  B.注册会计师对内部审计人员的胜任能 力的评价

  C.注册会计师为评价利用内部审计工作 的适丐性而实施的屯计程序

  D.注册会计师对内部审计在被审计単位 中的地位、相关政策和程序是否足以支 持内部审计人员的客观性的评价

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• 34下列布关注册会计师的 专家的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当在无保留意见的审计 报告中提及专家的工作

  B.注册会计师的专家不能是会计师亊务 所的临时员

  C.在税务领域具有专长的个人，可能成 为注册会计师的专家

  D.注册会计师的专家不能是网络事务所 的合伙人或员工

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• 35下列各项中，注册会计 师在利用外部专家工作时不需要与专家 达成一致意见的是（ ）。

  A.注册会计师和专家的责任

  B.注册会计师和专家之间沟通的时间 安排

  C.对专家遵守事务所质毋管理政策和程 序的要求

  D.对专家遵守保密规定的要求

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• 36在确定是否利用专家的 工作，以协助获取充分、适当的审计证 据时，注册会计师可能考虑的因素包 括（ ）。

  A.管理层权编制财务报表时是否利用了 管理层的专家的工作

  B.事项的性质和重要性，但不包括复杂 程度

  C.事项存在的重大错报风险

  D.应对识别出的风险的预期程序的性质， 包括注册会计师对与这些事项相关的专家工作的了解和具有的经验，以及是否 可以获得替代性的审计证据

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• 37下列人员中，应当遵守 会计师亊务所根据质管理准则制定的 政策和程序的有（ ）。

  A.会计师事务所的合伙人和员工

  B.注册会计师利用的内部专家

  C.为财务报表审计提供直接协助的被审计单位内部审计人员

  D.外部专家

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• 38下列有关注册会计师的 专家的说法中，正确的是（ ）。

  A.内部专家包括会计、审计领域的专家

  B.外部专家不受会计师事务所质虽管理 政策和程序的约朿

  C.注册会汁师应当询问对内部专家客观 性产生不利影响的利益和关系

  D.无论是内部专家还是外部专家，注册 会计师都应当和专家就各自的角色和责 任达成一致意见并形成书面协议

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• 39下列有关注册会计师的 专家的说法中，正确的有（ ）。

  A.外部专家无须遵守注册会计师职业道 德守则的要求

  B.内部专家和外部专家均不属于项目组 成员

  C.当专家是项目组成员时，专家的工作 底稿属于审计工作底稿

  D.对与企业重组相关的复杂税务问题进 行分析的参与审计业务的会计师事务所 税务部门人员属于注册会计师的专家

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• 40下列各项中，可能厲于集 团财务报表巿计中的组成部分的有（）。

  A.集团内的子公司

  B.集团职能部门

  C.集团内的合营企业

  D.集团的分支机构

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