资产的税务处理模拟题

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• 1(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。

  A.盘盈的固定资产

  B.自行建造的固定资产

  C.外购的固定资产

  D.通过捐赠取得的固定资产

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• 2(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是（ )

  A.闲置生产设备计提的折旧

  B.经营租入设备计提的折旧

  C.融资租人资产计提的折旧

  D.已提足折旧但继续使用的生产设备

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• 3(单选）根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方 式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（ ）

  A.30%

  B.40%

  C.50%

  D.60%

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• 4(单选）根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的表述，正确的是（ ）。

  A.房屋、建筑物,最低折旧年限20年

  B.飞机、火车、轮船，最低折旧年限20年

  C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限10年

  D.电子设备，最低折旧年限5年

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• 5(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定方法的表述，不正确的是（ ）。

  A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  B.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

  C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用 途发生的其他支出为计税基础

  D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发 生的相关费用为计税基础

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• 6(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述，不正确的是（）。

  A.由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产可以加速折旧

  B.采用加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法

  C.企业在2018年1月1日后购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可以一次性 在计算应纳税所得额时扣除

  D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年度不得低于税法规定折旧年限的50%

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• 7(多选)据企业所得税法律制度的规定，下列属于生产性生物资产的有（ ）。

  A.薪炭林

  B.产畜

  C.役畜

  D.经济林

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• 8(多选)下列固定资产在企业所得税前不得计算折旧扣除的有（ ）。

  A.未使用的厂房

  B.以经营租赁方式租入的固定资产

  C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  D.与经营活动无关的固定资产

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• 9(多选）据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（ ）。

  A.甲企业2020年3月5日购进一台起重机，2020年4月5日投入使用，应当自2020年4月起计算折旧

  B.丙企业2020年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

  C.乙企业因生产经营调整，于2020年10月1日停止使用一批设备，应当自2020年11月起停止计算折旧

  D.丁企业2020年9月以经营租赁方式租人一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

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• 10(多选)依据《企业所得税法》相关规定，固定资产大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（ ）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

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