增值税应纳税额的计算模拟题（二）

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• 1(单选）2020年6月，甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格85万元，已知增 值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增 值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.85+( 1-15%) xl3%= 13(万元）

  B.(85+85x5%)+(l-15%)xl3%=13. 65(万元）

  C.85x13%= 11. 05(万元）

  D.(85+85x5%)xl3%=11.6(万元）

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• 2(单选）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月从国外进口一批原材料，海关 核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为9%，增值税税率为13%。该公司进口 环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

  A.200x9%xl3% = 2.34(万元）

  B.(200x9%+200)x13% = 28. 34(万元）

  C.200x9%+(l + 13%)xl3% = 2.07(万元）

  D.(200x9%+200) + ( 1+13%) x 13% = 25. 08 (万元）

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• 3(单选）甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另 收取包装物租金1. 13万元，包装物押金3. 39万元。已知增值税适用税率为13%，计算甲公司 当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(226+1. 13)+( 1 + I3%)xl3% = 26. 13(万元）

  B.226+( 1 + I3%)xl3% = 26(万元）

  C.226xl3% = 29.38(万元）

  D.(226+1.13+3. 39)+(l + 13%)xl3% = 26. 52(万元）

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• 4(单选）甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照 简易办法纳税。2020年8月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入742万元;当月认证的全部 增值税专用发票进项税额为56万元。甲企业本月应缴纳的增值税计算公式为（ )

  A.742^( 1+6% )x6%

  B.742+( 1+6%) x6%-56

  C.742+(l+3%)x3%

  D.742+( 1+3%)x3%-56

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• 5(单选）根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述，正确的 是（ ）。

  A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票

  B.转让金融商品年末出现负差时，可以转人下一个会计年度

  C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  D.金融商品的买人价按照先进先出法进行核算

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• 6(单选）甲厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为5. 1万元，上月月末留抵的进项税额为3. 6万元。 已知增值税税率为13%。计算甲厂当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.226+( 1 + 13%)x13%-3. 6=22. 4(万元）

  B.226+(1 +13%) x 13%-5.1 = 20. 9 (万元）

  C.226xl3%-5. 1 = 24. 28(万元）

  D.226+( 1 + 13%) xl3%-5. 1-3.6=17. 3(万元）

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• 7(单选）甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，适用增值税税率为13%,成本利润 为10%，无同类产品售价，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确 的是（ ）。

  A.100x1 130x13% = 14 960(元）

  B.100x1 130x(l + 10%)xl3% = 16 159(元）

  C.1 ⑻ xl 130x(l + 10%)+(l+13%)xl3%=14 300(元）

  D.100x1 130+( 1 + 13%)xl3% = 13 000(元）

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• 8(多选)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所对应的进项税额，不得抵扣的有（ ）。

  A.贷款服务

  B.餐饮服务

  C.建筑服务

  D.娱乐服务

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• 9(多选）根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小轿车时，一并向购买方收取的下列款项中，不应作为价外费用计算增值税销项税额的有（ ）。

  A.小轿车改装费

  B.因代办缴税收取的车辆购置税税款

  C.因代办保险收取的保险费

  D.因代办牌照收取的车辆牌照费

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• 10(多选)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目中对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A.购进不动产耗用的装饰材料

  B.为生产应税产品购进的原材料

  C.因管理不善变质的外购商品

  D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

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