增值税法律制度（上）模拟试题

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• 21平注册会计师事务所为一般纳税人，2019年5 Jj,甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产， 当月取得现金收人200万元（不含增值税），已知：甲会计师琪务所对不同类別的销售 额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（ ）万元。

  A.50

  B.42

  C.63

  D.48

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• 22根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

  A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

  B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

  C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

  D.购进的国内旅客运输服务，可以抵扣进项税额

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• 23根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（ ）。

  A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并人销售额征税

  B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税

  C.并人销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并人销售额征税

  D.纳税人为销售货物而出厝包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以 内，乂未过期的，一律并人销售额征税

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• 242019年8月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口该批货 物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

  A.8.58

  B.6.9

  C.7.8

  D.7.02

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• 25根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。

  A.采取托收承付方式销饵货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

  B.采取预收货款方式销齿生产工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物 的当天

  C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

  D.纳税人进口货物，艽纳税义务发生时间为报关进口的当天

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• 26根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的 是（ ）。

  A.药店销售免税药品

  B.化妆品商店零售化妆品

  C.食品店向消费者个人销售食品

  D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

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• 27某金店是增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税悄售额为4 ()00元，收购项链的不贪税金额为每条2 000元。该笔 业务的销项税额为（ ）元。

  A.6 800

  B.3 200

  C.3 400

  D.2 600

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• 28某酒厂为增值税一般纳税人，于2020年6月销售靑梅果酒一吨，取得不含税销售收人20万元，收取包装物押金3万元，没收逾期未归还包装物押金1万元。将S产青梅果 酒200升灌装用于端午节职工集体福利，假设不考虑灌装成木费用。已知，该酒厂规 定包装物应当于提货起3个月内返还，逾期未归还者没收押金。则该酒厂6月增 值税销项税额为（ ）万元。

  A.3.51

  B.3. 12

  C.3.643.47

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• 29某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售抗生素药品113万元（含税），销售免税药品50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6. 8万元，抗 生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

  A.12.22

  B.8.47

  C.6.2

  D.10.73

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• 30根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的 有（ ）。 

  A.不动产在建工程使用的外购物资

  B.生产应税产品购入的原材料

  C.因管理不善变质的库存购进商品

  D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

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