国际税收试题

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• 31下列各项中，是同际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民闰税收管辖权分配的国际惯例的有（ ）。

  A.单一课税原则

  B.受益原则

  C.国际税收中性原则

  D.优先征税原则

  E.独占征税原则

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• 32下列选项中，厲于常设机构利润计算通常采用的方法有（ ）。

  A.归属法

  B.引力法

  C.分配法

  D.核定法

  E.分项法

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• 33下列各项中，属于抵免限额计筧方法的有（ 、。

  A.分国抵免限额

  B.综合抵免限额

  C.分项抵免限额

  D.成本抵免限额

  E.费用抵免限额

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• 34下列关于国际税收的表述中，正确的有（ ）。

  A.国际税收是指对两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法 律规范的总称

  B.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

  C.国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输人中性

  D.国际税收中性原则从居住国的角度看，就是资本输出中性

  E.闰际税收的实质是国家间的经济利益分配关系

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• 35下列关于税收管辖权的表述，正确的有（ ）。

  A.税收管辖权是国家主权的重要组成部分

  B.收人来源地管辖权被大多数国家所采川

  C.公民管辖权中的公民是指取得一同法律资格，具有一国国籍的人，仅包括个人，不 包括团体、企业或公司

  D.居民管辖权行使的关键是确定纳税人（包括自然人和法人）的居民身份

  E.居民管辖权是按照厲人原则确立税收管辖权

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• 36中同中银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2020年甲银行收 到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税 率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1 200万元，已在应纳税 所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的 有（ )

  A.甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现

  B.甲银行来自A国利息收人总额为30万元

  C.中银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元

  D.考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1 170万元

  E.应纳税所得总额仍为1 200万元

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• 37下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。

  A.国际避税港是指能够为纳税人提供某•种合法避税机会的同家和地区

  B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具

  C.跨国公司在高税同投资常利用转让定价手段进行避税

  D.转让定价调整是同际反避税的一种基本方法

  E.对同际关联企业的财务收支活动、利润分配等方而，坚持“正当交易原则”可以达 到防止避税的目的

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• 38从中同収得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的 有（ ）。

  A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

  B.缔约对方政府

  C.被缔约对方居民个人间接持有100%股份的居民申请人

  D.缔约对方居民个人

  E.被缔约对方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

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• 39依据企业所得税法的相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的 有（）。

  A.按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款

  B.按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款

  C.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款

  D.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

  E.因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

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• 40下列所得中，屈于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。

  A.缔约国一方居民向我同居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

  B.我国居民卫某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

  C.我同居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

  D.缔约_一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

  E.缔约_一方居民向我国居民企业提供专冇技术使用权而单独收取的指导费

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