某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2016年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。

试卷相关题目

• 1根据土地增值税的相关规定，下列各项表述正确的有（）。

  A.对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可暂不征收土地增值税

  B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用的，如果产权未发生转移的，不征收土地增值税

  C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产，应照章征收土地增值税

  D.因国家建设需要依法征用.收回的房地产，免征土地增值税

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• 2房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（）。

  A.将开发产品抵偿债务 、

  B.将开发产品奖励给职工

  C.将开发产品换取商品

  D.将开发产品分配给股东

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• 3下列各项中应缴纳土地增值税的纳税人有（）。

  A.与国有企业换房的某医院

  B.合作建房后出售房产的合作企业

  C.转让办公楼的事业单位

  D.国土局出让土地使用权

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• 4下列属于土地增值税免税或者不征税范围的有（）。

  A.房产所有人将房产赠与直系亲属

  B.个人之间互换自有居住用房地产

  C.个人转让经营性房产

  D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

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• 5某市工业企业2016年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%,则该企业当月应缴纳城建税为（）万元。

  A.6.65

  B.4.55

  C.6.79

  D.8.19

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• 6根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 7根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 8根据城市维护建设税法律制度的规定，对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，也不征收土地增值税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10房地产开发公司转让新建商品房支付的销售过程中发生的销售费用，在计算土地增值税时，可以列人加计20%扣除范围 （）

  A.正确

  B.错误

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