某市工业企业2016年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%,则该企业当月应缴纳城建税为（）万元。

试卷相关题目

• 1根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

  A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致

  B.城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定

  C.代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点

  D.城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税

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• 2位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2017年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元（未放弃享受减税优惠政策）；出租于2011年购置的厂房，取得含税收人8000元，选择简易计税方法计税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税（）元。

  A.336.41

  B.99.42

  C.38.85

  D.95.53

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• 3某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%;2017年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存人银行。该生产企业当月应纳城建税（）万元。

  A.1.3

  B.0.85

  C.0.45

  D.1.19

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• 4下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

  A.国家机关转让自用的房产

  B.税务机关拍卖欠税单位的房产

  C.房地产的继承

  D.因国家建设需要而被政府征用的房产

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• 5根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地值税清算的有（）。

  A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.直接转让土地使用权的

  D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

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• 6下列属于土地增值税免税或者不征税范围的有（）。

  A.房产所有人将房产赠与直系亲属

  B.个人之间互换自有居住用房地产

  C.个人转让经营性房产

  D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

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• 7下列各项中应缴纳土地增值税的纳税人有（）。

  A.与国有企业换房的某医院

  B.合作建房后出售房产的合作企业

  C.转让办公楼的事业单位

  D.国土局出让土地使用权

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• 8房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（）。

  A.将开发产品抵偿债务 、

  B.将开发产品奖励给职工

  C.将开发产品换取商品

  D.将开发产品分配给股东

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• 9根据土地增值税的相关规定，下列各项表述正确的有（）。

  A.对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可暂不征收土地增值税

  B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用的，如果产权未发生转移的，不征收土地增值税

  C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产，应照章征收土地增值税

  D.因国家建设需要依法征用.收回的房地产，免征土地增值税

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• 10某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2016年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。

  A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）x8%=28.64（万元）

  B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）x8%=108.64（万元）

  C.与转让房地产有关的税金=1200x11%x（7%+3%）+1200x0.5‰=13.8（万元）

  D.与转让房地产有关的税金=1200x11%x（1+7%+3%）+1200x0.5‰=145.8（万元）

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