甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托乙公司进行深加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

试卷相关题目

• 1某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购人的货物销售给消费者，取得含税销售收人310万元。下列表述正确的有（）。

  A.百货商场本月应纳增值税21.79万元

  B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

  C.个体零售户本月应纳增值税9.03万元

  D.个体零售户适用3%的征收率

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• 2当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（）。

  A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

  B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

  C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

  D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

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• 3根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的有（）。

  A.福利彩票、体育彩票的发行收人

  B.驾校提供的汽车驾驶培训服务

  C.学生勤工俭学提供的服务

  D.婚姻介绍服务

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• 4甲企业进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有（）。

  A.由进口环节应纳增值税90万元

  B.由进口环节应纳增值税51万元

  C.进口环节的增值税由税务机关直接收取

  D.进口环节的增值税由海关代征

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• 5根据增值税法的有关规定，下列各项中免征增值税的有（）。

  A.销售豆粕

  B.制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子

  C.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子

  D.销售蔬菜罐头

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• 6某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收人包括航空培训收人57.72万元、航空摄影收人222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

  A.航空培训收入的销项税额5.72万元

  B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

  C.湿租业务收入的销项税额19.8万元

  D.干租业务收入的销项税额35.7万元

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• 7某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收人包括货物保管收人40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收人355.2万元、国内运输收人754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

  A.货物保管收人的销项税额2.28万元

  B.装卸搬运收人的销项税额9.66万元

  C.国际运输收人的销项税额35.2万元

  D.国内运输收入的销项税额74.8万元

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• 8商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品，都可以开具增值税专用发票。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，虽满足增值税应税条件但不需要缴纳增值税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元，下列说法正确的有（）。

  A.该业务，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

  B.该业务，增值税的纳税义务发生时间为实际收到款项的当天

  C.甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为28.33万元

  D.甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为0

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