企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括（　　）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（　　）。

  A.请购单

  B.发运凭证

  C.验收及入库单

  D.折扣与折让明细账

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• 2以下各项中，与销售交易类别相关的常见主要凭证和会计记录有（　　）。

  A.客户订购单

  B.营业收入明细账

  C.贷项通知单

  D.汇款通知书

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• 3注册会计师通常可以通过（　　）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。

  A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料

  B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对

  C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等

  D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

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• 4下列审计程序中，能够发现被审计单位高估应收账款的有（　　）。

  A.从发运凭证追查至应收账款明细账

  B.检查销售发票连续编号的完整性

  C.检查应收账款记账凭证是否后附销售发票、发运凭证等原始凭证

  D.检查发运凭证连续编号的完整性

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• 5下列关于函证应收账款的说法中，不正确的是（　　）。

  A.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大错报风险很低

  B.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确

  C.如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由

  D.注册会计师需根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间

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• 6为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。

  A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票

  B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较

  C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证

  D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

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• 7下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。

  A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控

  B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期

  C.记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离

  D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核

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• 8被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。

  A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象

  B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

  C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

  D.检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

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• 9被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。

  A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收

  B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况

  C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

  D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

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• 10某被审计单位为一般制造型企业，针对其以赊销为主的销售模式，相关交易和余额存在的重大错报风险通常包括（　　）。

  A.收入确认存在的舞弊风险

  B.收入的复杂性可能导致的错误

  C.期末收入交易和收款交易可能未计入正确的期间，包括销售退回交易的截止错误

  D.收款未及时入账或记入不正确的账户，因而导致应收账款的错报

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