2016年12月中国公民李某在A国取得劳务报酬收入折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；另外在B国取得中奖收入折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税5000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（    ）元。

试卷相关题目

• 1境内某居民企业2016年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（    ）。

  A.11万元

  B.72万元

  C.120万元

  D.61万元

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• 2某食品生产企业2016年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。

  A.822.8

  B.816.8

  C.808.6

  D.811.6

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（    ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

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• 4某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（    ）元。

  A.150000

  B.132352.94

  C.17647.06

  D.170000

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（    ）。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

  B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（    ）。

  A.企业为职工缴纳的基本养老保险

  B.企业为职工缴纳的补充养老保险

  C.企业为职工缴纳的普通商业保险

  D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

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• 7某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2016年1月1日至2016年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2016年3月1日开始建造，2016年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（    ）万元。

  A.5.33

  B.8

  C.10.67

  D.32

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• 8中国公民李某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.195

  B.227.36

  C.3495

  D.3883.33

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• 9某企业2016年按照国家统一会计政策计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民政府向希望小学捐赠50万元，则该企业2016年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（    ）万元。

  A.20

  B.50

  C.60

  D.70

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• 10某明星2017年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（    ）元。

  A.12631.58

  B.8421.05

  C.10600

  D.10631.58

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