某食品生产企业2016年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（    ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

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• 2某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（    ）元。

  A.150000

  B.132352.94

  C.17647.06

  D.170000

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（    ）。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

  B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（    ）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

  C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

  D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

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• 5一般纳税人在2016年5月1日之后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是（    ）。

  A.第一年抵扣比例为50%；第二年抵扣比例为50%

  B.第一年抵扣比例为40%；第二年抵扣比例为60%

  C.第一年抵扣比例为60%；第二年抵扣比例为40%

  D.第一年抵扣比例为80%；第二年抵扣比例为20%

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• 6境内某居民企业2016年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（    ）。

  A.11万元

  B.72万元

  C.120万元

  D.61万元

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• 72016年12月中国公民李某在A国取得劳务报酬收入折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；另外在B国取得中奖收入折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税5000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（    ）元。

  B.4400

  C.5400

  D.9400

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（    ）。

  A.企业为职工缴纳的基本养老保险

  B.企业为职工缴纳的补充养老保险

  C.企业为职工缴纳的普通商业保险

  D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

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• 9某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2016年1月1日至2016年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2016年3月1日开始建造，2016年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（    ）万元。

  A.5.33

  B.8

  C.10.67

  D.32

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• 10中国公民李某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.195

  B.227.36

  C.3495

  D.3883.33

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