如果注册会计师对某项控制已经实施了期中测试，为了得到该项控制在整个拟信赖期间是否运行有效的结论，则注册会计师可以实施的审计程序有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响的说法中，错误的是（　　）。

  A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的

  B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论

  C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在值得关注的缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

  D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

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• 2下列有关控制测试的说法中，错误的是（　　）。

  A.如果在期中实施了控制测试，并且拟利用控制测试的结果，则应当针对剩余期间获取补充审计证据

  B.针对拟信赖的某一控制在剩余期间内发生重大变动，注册会计师需要了解并测试控制的变化对期中审计证据的影响

  C.对某些一贯运行的自动化信息处理控制，可以利用控制得以执行和信息技术一般控制运行有效性的证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的审计证据

  D.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的

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• 3下列有关控制测试程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.观察程序适用于所有控制测试

  B.应当将询问与其他审计程序结合使用

  C.检查程序适用于测试留下书面记录的内部控制

  D.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分、适当的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序

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• 4下列各项审计程序中，可以用于控制测试的有（　　）。

  A.观察

  B.检查

  C.重新计算

  D.分析程序

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• 5在财务报表审计中，下列与控制测试相关的说法中，错误的是（　　）。

  A.控制测试不同于了解内部控制，二者目的不同

  B.控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

  C.对于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据

  D.如果拟信赖的控制发生实质性变化，以致影响以前审计所获取证据的相关性，注册会计师不应利用以前审计获取的控制运行有效性的审计证据

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• 6如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的有（　　）。

  A.评估的认定层次重大错报风险对财务报表的影响越大，需要获取的剩余期间的补充证据越多

  B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据越充分，需要获取的剩余期间的补充审计证据越多

  C.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，需要获取的剩余期间的补充证据越多

  D.剩余期间越短，需要获取的剩余期间的补充证据越多

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• 7如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生实质性变化，下列说法中，正确的有（　　）。

  A.如果控制环境薄弱，则应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

  B.当环境的变化表明需要对控制作出相应的变动，但控制却没有作出相应变动时，则不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

  C.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在本期测试这类控制

  D.当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较差，则必须在本期审计中继续测试该控制的运行有效性

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• 8关于注册会计师能否利用以前年度获取的审计证据，下列说法中，错误的是（　　）。

  A.针对拟信赖的旨在减轻特别风险的控制，该控制在本年未发生实质性变化，且最近两年已经进行了测试，本年仍然需要实施控制测试

  B.针对拟信赖的旨在减轻特别风险的复杂的人工控制，该控制在本年未发生实质性变化，且最近两年已经进行了测试，本年无须实施控制测试

  C.对于非针对特别风险的控制，拟信赖的控制在本年未发生实质性变化，且最近两年已经进行了测试，本年可以考虑依赖以前获取的证据

  D.对于非针对特别风险的控制，拟信赖的控制自上次测试后发生了实质性变化，则应当在本年测试，不应依赖以前获取的证据

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• 9在财务报表审计中，下列关于利用以前年度获取的审计证据的说法中，错误的是（　　）。

  A.针对拟信赖的复杂的人工控制，如果控制在本年未发生任何变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试

  B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，应当在本年进行测试

  C.当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据

  D.如果上年获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，上年通过实质性程序获取的审计证据可能用做本年的有效审计证据

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• 10下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效性的审计证据的有（　　）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制

  B.拟信赖的控制在过去两年审计中未经测试

  C.拟信赖的控制在本年发生实质性变化

  D.被审计单位的控制环境薄弱

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