针对银行存款账户发生额，以下程序中，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（    ）。

  A.在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围

  B.评估的认定层次重大错报风险的重要程度

  C.在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度

  D.在期中测试的特定控制，以及自期中测试后发生的重大变动

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• 2下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的主要目的的有（    ）。

  A.履行指导、监督与复核审计工作的责任

  B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

  C.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

  D.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

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• 3下列关于电子形式函证的说法中，错误的有（    ）。

  A.如果对电子形式回函存有疑虑，注册会计师可以与被询证者电话联系以核实回函的来源及内容

  B.如果对电子形式回函存有疑虑，注册会计师可以要求被询证者提供回函原件

  C.如果对电子形式回函存有疑虑，注册会计师可以要求被询证者提供回函传真件

  D.对以电子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也难以发觉，注册会计师不应当信赖

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• 4针对跟函方式的回函，注册会计师可以实施的审计程序包括（    ）。

  A.观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

  B.观察处理询证函的人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息

  C.了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员

  D.确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌

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• 5为确定审计的前提条件是否满足，注册会计师应当实施的工作包括确定以下事项（    ）。

  A.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

  B.管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

  C.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

  D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件

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• 6针对上市实体整套通用目的财务报表审计，在审计报告中的沟通关键审计事项不能代替下列事项的有（    ）。

  A.导致非无保留意见的事项

  B.与持续经营相关的重大不确定性事项

  C.在审计报告中沟通关键审计事项应视为注册会计师对单一事项单独发表意见

  D.管理层按照适用的财务报告编制基础在财务报表中作出的披露，或为使财务报表实现公允反映而作出的披露

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• 7注册会计师确定重点关注过的事项需要特别考虑的方面包括（    ）。

  A.与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断

  B.与被认为具有高度估计不确定性的会计估计相关的重大审计判断

  C.评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险

  D.对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险

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• 8以下情形中，注册会计师可能考虑在审计报告增加强调事项段的有（    ）。

  A.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

  B.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

  C.异常诉讼的未来结果存在不确定性

  D.监管行动的未来结果存在不确定性

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• 9下列各项中，属于审计基本要求的有（    ）。

  A.遵守审计准则

  B.遵守职业道德守则

  C.保持职业怀疑

  D.合理运用职业判断

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• 10下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报的临界值时通常需要考虑的有（    ）。

  A.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额

  B.财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度

  C.重大错报风险的评估结果

  D.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求

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