对选取的项目实施审计程序时可能会遇到各种情况，以下有关说法中不恰当的是（   ）。

试卷相关题目

• 1下列不属于注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，关注的内容的是（    ）。

  A.会计政策和行业特定惯例

  B.重大和异常交易的会计处理方法

  C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断

  D.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用

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• 2在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（    ）。

  A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

  B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

  C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

  D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 3下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是（    ）。

  A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

  B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

  C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

  D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

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• 4下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（    ）。

  A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

  B.了解被审计单位组织结构应该考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

  C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

  D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

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• 5注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（    ）。

  A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性

  B.确定应收账款能否收回

  C.符合专业标准的要求

  D.确定坏账损失的处理是否恰当

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• 6在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选取替代样本的是（  ）。 

  A.单据丢失 

  B.单据不适用 

  C.单据无效 

  D.单据未使用

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• 7职业判断对于下列决策尤为重要的有（    ）。

  A.评价管理层在编制财务报表时作出的会计估计的合理性

  B.识别、评估和应对对独立性产生不利影响的因素

  C.确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围

  D.识别和评估重大错报风险

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• 8关于审计的固有限制，以下说法中，正确的有（    ）。

  A.注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律上的限制

  B.注册会计师只能在合理的时间内以合理的成本完成审计工作

  C.审计工作可能因事务所项目太多而受到时间压力

  D.审计工作可能因管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑而受到限制

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• 9在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的因素有（    ）。

  A.以前年度审计中识别出的已更正错报的数量和金额

  B.被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者

  C.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望

  D.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望

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• 10关于实际执行的重要性运用，以下说法中，正确的有（    ）。

  A.实施实质性分析程序时，注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性

  B.在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为等于或低于实际执行的重要性

  C.在计划审计工作时，注册会计师可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序

  D.在计划审计工作时，针对低于实际执行的重要性的财务报表项目，注册会计师无须实施进一步审计程序

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