在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是（    ）。

  A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

  B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

  C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

  D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

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• 2下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（    ）。

  A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

  B.了解被审计单位组织结构应该考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

  C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

  D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

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• 3注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（    ）。

  A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性

  B.确定应收账款能否收回

  C.符合专业标准的要求

  D.确定坏账损失的处理是否恰当

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• 4对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是（    ）。

  A.发生

  B.分类和可理解性

  C.完整性

  D.截止、分类

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• 5A注册会计师正在对甲公司2013年的财务报表实施风险评估，在执行询问程序时，下列询问的对象和事项不合适的是（    ）。

  A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况

  B.向甲公司财务经理询问最近的财务状况、经营成果和现金流量状况

  C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况

  D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼

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• 6下列不属于注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，关注的内容的是（    ）。

  A.会计政策和行业特定惯例

  B.重大和异常交易的会计处理方法

  C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断

  D.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用

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• 7对选取的项目实施审计程序时可能会遇到各种情况，以下有关说法中不恰当的是（   ）。

  A.选取的样本中包含空白收据，如果该无效单据不构成偏差，则注册会计师应用随机样本替代

  B.选取的样本中包含未使用或不适用的单据，如果不构成偏差，则注册会计师应用随机样本替代

  C.如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样本时将该样本项目视为偏差

  D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，选取的样本中超出实际编号的所有数字都被视为未使用单据，对这部分号码注册会计师可以直接删除

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• 8在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选取替代样本的是（  ）。 

  A.单据丢失 

  B.单据不适用 

  C.单据无效 

  D.单据未使用

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• 9职业判断对于下列决策尤为重要的有（    ）。

  A.评价管理层在编制财务报表时作出的会计估计的合理性

  B.识别、评估和应对对独立性产生不利影响的因素

  C.确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围

  D.识别和评估重大错报风险

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• 10关于审计的固有限制，以下说法中，正确的有（    ）。

  A.注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律上的限制

  B.注册会计师只能在合理的时间内以合理的成本完成审计工作

  C.审计工作可能因事务所项目太多而受到时间压力

  D.审计工作可能因管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑而受到限制

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