某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1关于企业手续费及佣金支出的税前扣除，下列表述正确的有（    ）。

  A.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

  B.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应在发生当期直接扣除

  C.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

  D.企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证

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• 2下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述正确的是（    ）。

  A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

  B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

  C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

  D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

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• 3某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，预计使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，符合税收加速折旧的规定，企业采用双倍余额递减法，其2008年可税前扣除的折旧额为（    ）万元。

  A.20

  B.36.67

  C.33

  D.40

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• 4在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（    ）为成本。

  A.公允价值

  B.公允价值和支付的相关税费

  C.购买价格

  D.成本与市场孰低

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• 5关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，以下表述正确的是（    ）。

  A.新设立的分支机构，设立当年应就地预缴企业所得税

  B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

  C.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

  D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

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• 6以下不属于企业所得税视同销售的项目有（    ）。

  A.白酒厂实验室领用自产产品用于实验

  B.卷烟厂将自产卷烟用于职工福利

  C.日化厂将自产化妆品送给客户作为样品

  D.水泥厂将自产水泥用于抵偿债务

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• 7某企业2008年6月购入机器设备一台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过多少（    ）万元。

  A.1.2

  B.0.6

  C.2.4

  D.1

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• 8下列关于关联企业业务往来税收调整说法正确的是（    ）。

  A.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

  B.税务机关依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息和处罚款

  C.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

  D.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

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• 9某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（    ）万元。

  A.800

  B.110

  C.700

  D.300

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• 10关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（    ）。

  A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入

  B.如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入

  C.不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除

  D.企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额

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