小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）。

试卷相关题目

• 12×13年2月8日，泰康公司收到省政府某科研单位给予的“科技三项费用拨款”200000元，进行新产品试制。2×13年8月试制失败发生损失120000元，其余款项退回。泰康公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（）。

  A.泰康公司收到科技三项费用拨款时，应借记“银行存款”200000，贷记“递延收益”200000

  B.泰康公司在确认新产品试制费用时，应借记“递延收益”120000，贷记“营业外收入”120000

  C.泰康公司在退回剩余款项时，应借记“递延收益”80000，贷记“银行存款”80000

  D.泰康公司收到政府补助款与摊销递延收益的会计处理不跨年度，不需要做纳税调整

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• 22×13年12月22日，华兰公司收到当地政府无偿拨入的一幢办公楼（产权过户手续已办妥），该办公楼在原单位的账面价值为220000元，公允价值为540000元，当地政府对上述补助没有规定任何附加条件。假设该固定资产使用寿命为10年，按直线法计提折旧，不考虑残值。则华兰公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（）。

  A.华兰公司收到产权过户手续后，应借记“固定资产”，贷记“递延收益”

  B.华兰公司每年按直线法计提折旧时，应借记“管理费用”，贷记“累计折旧”；同时借记“递延收益”，贷记“营业外收入”

  C.华兰公司在2×13年所得税汇算时，调整增加应纳税所得额540000元，以后每年摊销递延收益时调整减少应纳税所得额54000元

  D.华兰公司在2×13年所得税汇算时，调整减少应纳税所得额540000元，以后每年摊销递延收益时调整增加应纳税所得额54000元

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• 3政府补助中的税收返还包括（）。

  A.先征后返办法向企业返还的税款

  B.即征即退办法向企业返还的税款

  C.先征后退办法向企业返还的税款

  D.增值税出口退税

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• 4关于小企业政府补助的计量，下列说法正确的有（）。

  A.政府补助为货币性资产的，通常按照实际收到的金额计量

  B.政府补助为非货币性资产的，按照实际收到的金额计量

  C.政府补助为非货币性资产的，政府提供了有关凭据的，应当按照凭据上标明的金额计量

  D.政府补助为非货币性资产的，政府没有提供有关凭据的，应当按照同类或类似资产的市场价格或评估价值计量

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• 5下列关于与资产相关的政府补助的确认，说法正确的有（）。

  A.企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益

  B.企业取得与资产相关的政府补助，用于补偿企业已发生的成本或费用的，应当直接确认为当期损益

  C.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）

  D.企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）

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• 6公司制小企业“利润分配”科目应设置的明细科目主要有（）。

  A.未分配利润

  B.提取公益金

  C.应付利润

  D.提取法定盈余公积

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• 7盈利企业年度终了，一般应将（）科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目的借方。

  A.本年利润

  B.利润分配——应付利润

  C.利润分配——提取法定盈余公积

  D.应交税费——应交所得税

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• 8下列业务不需要进行会计处理的有（）。

  A.盈余公积转增资本

  B.资本公积转增资本

  C.税前利润弥补亏损

  D.税后利润弥补亏损

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• 9“利润分配——未分配利润”科目的年末余额反映的可能是（）。

  A.历年累计的未分配利润

  B.历年累计的未弥补亏损

  C.本年累计的未分配利润

  D.本年累计的未弥补亏损

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• 10小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。（）

  A.对

  B.错

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