下列关于小企业视同销售业务的账务处理，正确的有（）。

试卷相关题目

• 1下列各项，属于增值税视同销售的有（）。

  A.将外购的货物用于个人消费

  B.将委托加工的货物用于对外投资

  C.将自产的货物用于职工福利

  D.将外购的材料用于在建工程

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• 2按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

  A.按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  B.按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本

  C.按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目

  D.按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

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• 3泰隆公司2013年2月份销售一台机器设备，开具普通发票，价款105000元。该设备系2011年1月份购进，购进时取得的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税额20400元，且已抵扣进项税额。该设备已提折旧24000元，未计提减值准备。假设不考虑其他相关税费，泰隆公司对此项业务的下列处理中，正确的有（）。

  A.该项业务应按照17%的税率征收增值税15256元

  B.该项业务应按照17%的税率征收增值税17850元

  C.该项业务应确认处置固定资产损失6254元

  D.该项业务应确认处置固定资产损失8850元

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• 4下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

  A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

  B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产

  C.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产

  D.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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• 5关于增值税简易征收，下列说法正确的有（）。

  A.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

  B.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

  C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

  D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法依4%征收率征收增值税

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• 6下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

  A.一般纳税人将外购货物用于集体福利

  B.一般纳税人将自产产品用于在建工程

  C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

  D.一般纳税人外购货物发生非正常损失

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• 7一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。

  A.购入生产用设备

  B.收回委托加工物资支付的增值税

  C.购入物资用于集体福利

  D.商品流通企业购入商品

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• 8关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。

  A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

  B.小规模纳税人增值税征收率为3%

  C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

  D.小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

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• 9下列有关消费税的会计处理，正确的有（）。

  A.小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目

  B.小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本

  C.小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本

  D.小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方

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• 10小企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在进行消费税会计处理时，正确的有（）。

  A.受托方代收消费税时：借：银行存款贷：应交税费——应交消费税

  B.受托方代收消费税时：借：主营业务收入贷：应交税费——应交消费税

  C.委托方向受托方支付消费税时：借：委托加工材料贷：银行存款

  D.委托方向受托方支付消费税时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款

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