按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费——应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。

试卷相关题目

• 1下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。

  A.耕地占用税

  B.土地增值税

  C.印花税

  D.契税

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• 2下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

  A.土地使用税

  B.教育费附加

  C.印花税

  D.房产税

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• 3下列关于职工薪酬的会计处理，正确的有（）。

  A.生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

  B.管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

  C.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

  D.销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

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• 4甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。

  A.甲公司应确认应付职工薪酬117000元

  B.甲公司应确认应付职工薪酬93600元

  C.甲公司应计提销项税额17000元

  D.甲公司应计提销项税额13600元

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• 5下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。

  A.企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

  B.企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

  C.企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

  D.企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

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• 6关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。

  A.纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣

  B.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣

  C.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

  D.小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

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• 7关于增值税简易征收，下列说法正确的有（）。

  A.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

  B.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

  C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

  D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法依4%征收率征收增值税

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• 8下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

  A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

  B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产

  C.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产

  D.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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• 9泰隆公司2013年2月份销售一台机器设备，开具普通发票，价款105000元。该设备系2011年1月份购进，购进时取得的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税额20400元，且已抵扣进项税额。该设备已提折旧24000元，未计提减值准备。假设不考虑其他相关税费，泰隆公司对此项业务的下列处理中，正确的有（）。

  A.该项业务应按照17%的税率征收增值税15256元

  B.该项业务应按照17%的税率征收增值税17850元

  C.该项业务应确认处置固定资产损失6254元

  D.该项业务应确认处置固定资产损失8850元

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• 10按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

  A.按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  B.按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本

  C.按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目

  D.按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

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